淺談社會保險、企業補充保險和商業保險的關系

摘要：本文論述了社會保險、企業補充保險和商業保險的聯系與區別。社會保險是社會保障制度的一部分，也是最重要的部分，是社會保障制度的基石。企業補充保險指由企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工建立的一種輔助性的保險。商業保險是在雙方自愿基礎上形成的，是社會保險有益且必要的補充。

關鍵詞：社會保險；企業補充保險；商業保險；社會保障體系

為社會成員提供社會保障是政府的一項重要職能。我國的社會保障制度早在建國初期就已建立起來，但十年動亂又使這一制度的發展停滯甚至倒退，自80年代中期，我國對社會保障制度進行了一系列重大改革，全面推進了社會保障體系的建設。我國的社會保障制度包括社會福利、社會救濟、優撫安置和社會互助，其中社會保險是國家通過立法，多渠道籌集資金，對勞動者因為年老、失業、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給與的經濟補償，使勞動者能夠享有基本生活保障一項社會保障制度，是我國社會保障制度的核心部分。社會保險具有強制性、互濟性和非盈利性。它的強制性體現在國家通過法律法規強制執行，任何單位和個人都不能因自己的意愿而違背；互濟性體現在社會保險的基金是由社會、單位和個人三方籌集，按照社會共擔風險原則，互助互濟的辦法，統一使用、支付，使參加社會保險的勞動者生活得到保障；社會保險不同于一般意義上的保險，它是國家社會保障的一部分，不是以經濟效益的高低來衡量其好壞，而是以其所提供的社會效益的多寡為標準的。

企業補充保險是指由企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工建立的一種輔助性保險。企業補充保險主要包括企業補充醫療保險和企業補充要老保險。對于企業補充養老保險，美國早在1978年《國內稅收法》的第401條K項規定就涉及到此項業務。即企業為員工設立專門的退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養老金賬戶，而企業一般也按一定的比例資金存入此賬戶。與此同時，企業向員工提供多種不同的組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸401K賬戶，風險也由員工自己承擔。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用，國家對員工個人退休賬戶的養老金存款給予特定的稅收優惠。我國企業年金發展的始于20世紀90年代初，1991年國務院頒布的《國務院關于企業職工養老保障制度改革的決定》(國發[1991]33號)，該決定首次提出了“國家提倡、鼓勵企業實施補充養老保險”。此后1994年全國人大通過的《中華人民共和國勞動法》也有明確規定。在2004年勞動和社會保障部發布了《企業年金試行辦法》(第20號令)、勞動和社會保障部以及銀監會、證監會和保監會共同發布《企業年金基金管理試行辦法》(第23號令)。這兩個文件較為詳細的規范了企業年金的籌資、運行、管理、發放等各方面的行為，成為了建立企業年金的主要規則。

對于商業保險，它是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，由專門的保險企業經營。商業保險具有自愿性、有償性和盈利性。商業保險關系是由當事人自愿締結的合同關系；投保人根據合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司根據合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任；商業保險公司和其他企業一樣，它的運營都是以求得企業的利潤最大化為原則，所不同的是其成本的最大部分是用來支付投保人在合同約定范圍內的經濟賠償。

在了解了社會保險、企業補充保險和商業保險這三類保險后，我們再來分析一下它們的區別：

一、社會保險、企業補充保險和商業保險的保障范圍

社會保險的保障范圍應該是全體社會成員，包括在職人員，退休人員；城鎮人員，農村人員；具備勞動能力的人員，不具備勞動能力人員或已喪失勞動能力的人，可以說它的保險范圍是涵蓋了一切社會成員。企業補充保險，很明顯它主要是企業為其員工提供的養老和醫療方面的保險，它的范圍僅限于企業內部員工。而對于商業保險來說，凡符合承保條件、具有保險費負擔能力的人員，都可以參加。但在這里我們也要提一下商業保險的承保條件，承保條件是保險公司針對不同保險責任的投保人的年齡是有不同規定的。它不同于社會保險的全體成員，是有限定的，例如對于商業醫療保險它的投保人一般是6至65歲的身體健康人員，而對于比較易患病的6歲前的新生兒、幼兒和65歲以上的老年人是不予承保的。又例如同樣是商業的醫療保險它的賠付前提是投保人應為健康體，對于次健康體視條款責任予以部分免責或加收保險費或拒絕承保而且對于投保前的已患疾病是不予賠付的。所以說商業保險的承保條件較社會保險要更嚴苛。

二、社會保險、企業補充保險和商業保險的保障水平

社會保險是對社會成員基本生活的保障，它的特點是“低水平，廣覆蓋”，是以維持基本生活的角度出發，公平因素較多，待遇的高低差距較小。它的發放水平是根據當時的社會經濟情況和平均生活水平決定的。企業補充保險是企業在繳納社會保險費義務之后的附加保險，它主要是企業根據其自身經營情況為職工出資投保的旨在解決企業職工在基本醫療保險待遇以外的部分基本醫療費用負擔和取得退休后在基本養老保險基礎上的較高的養老金水平。對于商業保險，雖然在上面我們提到它的承保條件比較嚴苛，但就其保障的水平來說確實要較社會保險的基本水平要高，所涉及的保險范圍要廣。僅就養老保險來看，目前，商業保險所開發的養老保險產品的品種就有110種之多。

三、社會保險、企業補充保險和商業保險的保費來源

社會保險的資金來源于國家、企業和個人三方。國家立法或通過行政手段要求企業必須強制參保，以保證勞動者獲得基本生活保障。企業補充保險的資金是由企業和職工共同負擔或是完全由企業負擔，是企業按照其經營效益自愿參加的，政府給予參保企業以一定的優惠政策。商業保險是由個人根據其自身需要，自愿投保，保險費由投保人全部負擔。

綜上所述，我認為社會保險、企業補充保險和商業保險是保險體系中的三個重要組成部分，處于三個不同層次。社會保險是這個體系中的第一層次，也是整個保險體系的基礎。我國政府提出的構建社會主義和諧社會的目標的主要的實現手段就是構建和完善社會保障制度，要做到廣覆蓋，做到覆蓋到全體社會成員。縱觀世界不論是發達國家還是發展中國家社會保險的水平都是衡量一個國家福利水平的重要指標。一個國家只有做好社會保障工作，能夠保障社會成員的基本生活水平，才能保證社會安定，社會發展。與此同時我們也應該注意到我國的老齡化趨勢。國務院發展研究中心金融研究所副所長張承惠博士指出隨著中國快速進入老齡化社會，我國的社會養老制度將面臨著巨大財政負擔。2004年，老年人僅占總人口的11%，但是聯合國預測，到2040年中國的老齡化率將達到28%，超過美國。從絕對數量來看，如果保持目前的人口變動趨勢，到2040年中國老年人數將達到近4億人，超過法國、德國、意大利、日本和英國的人口總和。在老年人口迅速增加的情況下，要維持高替代率的養老保障體制和高水平的醫療福利制度幾乎是不可能的。即便在一定時期經濟發展狀況良好、財政收入增長較快，由于社會保障的剛性很強，保障程度也不宜提升太快。這就需要企業補充保險和商業保險迅速進入角色，成為社會保險的有益補充。對于企業補充保險，由于政府給予的各項優惠政策及企業和個人共同出資的方式，它應該是處于整個保險體系的第二個層次。我們可以通過借鑒國外先進的經驗，如美國的401K計劃，充分發揮稅收政策杠桿的作用，制定全國統一的企業年金稅收優惠政策，提高優惠程度，對收入給予免稅，對雇員繳費實行延遲納稅等等方法，調動企業與職工的積極性，發展我國的企業補充保險，為社會基本養老保險提供有益的補充。根據商業保險的保險性質和保障水平應該是第三個層次。上面我們曾指出社會保險只能做到“低水平”，對于有能力、有需求的個人來說，商業保險不失為一個更好的投資方向。中國保監會主席吳定富在全球商業養老金論壇上表示我國的現實國情和國際實踐，決定了商業養老保險在多支柱養老保障體系中的重要作用。從世界養老保障體系的發展趨勢看，政府、企業和個人三者之間的養老責任逐漸趨于平衡，市場化的商業養老保險的地位和作用越來越突出。總之，社會保險、企業補充保險和商業保險是社會保障體系的三大支柱，它們相互促進、共同發展，從而建立健全起我國多層次的社會保障體系，構建起“社會和諧安全網”。

參考文獻：

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[4]余筱箭，郭楊，俞自由.論養老保險模式的比較.保險研究，2000年08期.

(作者單位：天津市社會保險基金管理中心)