基于平衡計分卡的財產保險公司經營績效評價研究
2008-12-31 00:00:00段銣晉穎
現代商貿工業 2008年9期
摘 要：公司績效評價是企業管理的重要內容。建立了基于平衡計分卡的財產保險公司經營績效的評價指標體系，從戰略層面評價公司經營業績，并利用主客觀賦權法對財產保險公司經營業績進行評價。
關鍵詞：財產保險公司平衡計分卡；經營業績；權重；評價
中圖分類號：F84文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）09-0128-02
1 財產保險公司經營績效評價指標體系構建
傳統的保險公司績效評價主要以財務指標為基礎，通過財務指標評價保險公司在盈利能力、償付能力、經營穩健性等方面的表現，以此做為評價公司經營績效的依據。這些財務指標是保險公司某一段時期內經營成果的體現，不能完全說明公司的經營績效，尤其是具有戰略意義的、隱性的經營績效，例如客戶服務、員工成長等。事實上，公司的隱性績效是公司可持續發展的保證，也是公司在競爭中獲勝的關鍵因素，對公司的長遠發展戰略舉足輕重。
平衡計分卡是近年來興起的、基于公司戰略層面的業績評價工具。通過對財務、客戶、內部經營過程、學習與成長四個方面的業績評價和協調企業經營活動，平衡計分卡可以實現短期目標與長期目標、局部利益與整體利益、經營結果與執行動因之間的均衡，從企業發展戰略的高度評價經營績效。在平衡計分卡的四個方面中，財務方面以投資者利益為核心，將公司戰略量化為一套被廣泛認可的財務指標。客戶方面將企業的戰略與部分及個人的目標計劃聯系起來；內部經營過程實現企業業務計劃與財務計劃的一體化；學習與成長方面是回饋與學習，隨時反映學習心得，使企業具有未來發展潛力。四部分相互聯系，體現了實現企業戰略的因果關系，將財務指標與非財務指標相結合，共同構建一個完整的評價體系。本文以平衡計分卡理論為基礎，以科學性、系統性、全局性、可操作性、可比性和穩定性為原則構建經營績效評價指標體系。
2 財產保險公司經營績效評價方法
2.1 指標預處理
2.1.1 定量指標預處理
由于選取的指標中有正指標和逆指標，因此為了消除量綱和量綱單位不同所帶來的不可公度性， 分析之前須先將評價指標進行無量綱化處理。具體方法為：
2.1.2 定性指標預處理
本文將定性指標的評價分為“好”、“較好”、“一般”、“較差”、“差”5 個等級。運用模糊數學方法可將定性指標的評價值進行量化處理，具體處理過程詳見參考文獻［6］。量化后各定性指標對應結果為
M(好)＝0.89， M(較好)＝0.73， M(一般)＝0.50， M(較差)＝0.27， M(差)＝0.11
定量指標與定性指標經過預處理后，指標值分布在［0，1］區間。
2.2 確定指標權重
在構建基于平衡計分卡的財產保險公司經營績效評價指標體系的基礎上，需要根據指標特征選取適當的評價方法。現有的評價方法主要有模糊綜合評價法、層次分析法和線性加權平均法。這些方法的關鍵是指標權重的確定，權重確定的恰當與否，直接關系到評價結果的客觀公正性。目前權重的確定方法可大致分為兩類：主觀賦權法（層次分析法、Delphi法等）與客觀賦權法(變異系數法、熵權法等)。主觀賦權法是利用專家的知識、經驗給出權重，主要考慮指標的經濟或技術意義，側重于指標的價值量。客觀賦權法則側重于指標的信息量，根據各指標的變異程度或相關關系確定指標重要性，其結果可能違背指標的真實含義，并且指標權重會隨樣本的變化而變化，造成權重的不穩定。在保險公司經營業績評價過程中，既要考慮到指標的價值含義，也要考慮指標在各保險公司中的表現差異，因此，以適當方式將主、客觀賦權法結合起來，盡可能地做到主觀與客觀相統一、價值量與信息量相統一，可以優化指標權重，使評價結果更趨合理。具體方法如下：
2.2.1 層次分析法（AHP）確定主觀權重
層次分析法是將復雜問題中的各種因素通過劃分為相互聯系的有序層次，使之條理化，并把數據專家意見和分析者的主觀判斷結合起來，就每一層次的相對重要性給予定量表示，然后用數學方法確定表達每一層次全部要素的相對重要性權重，方法如下：
①構建層次結構模型，確定目標層和評價因素層。
②建立判斷矩陣
假設有m個評價指標，通過指標間兩兩對比方法構造判斷矩陣A=|aij|m×m，aij，aij這第i個元素相對于第j個元素的重要程度。賦值表如下：
③計算權重向量
權重向量的計算通常可采用和法
3 實證分析
篇幅所限，本文選擇指標體系中的一部分保費收入利潤率（x1），投資收益率(x2)，總資產報酬率(x3)，償付能力系數(x4)，流動性比率(x5)，保費收入增長率(x6)，成本費用率(x7)說明主客觀
來源：參考文獻［2］。
明主客觀賦權法在保險公司業績評價中的應用
參考文獻
［1］余建星，譚振東.基于組合賦權及TOPSIS 的績效定量評價研究［J］.系統工程理論與實踐，2005（11）.［2］常寧．我國產險公司經營業績的評價研究［J］． 時代金融 2007，（3）.
［3］曹乾．包含償付能力指標的保險業績效評價體系及其應用［J］． 山東理工大學學報，2007，（1）.
［4］周德俊，程勇． 論產險公司績效的綜合評價［J］． 保險研究 2000，（6）.
