建議引入國(guó)庫(kù)支票　改進(jìn)國(guó)庫(kù)資金集中支付模式

　　【摘要】 受法規(guī)、制度制約，當(dāng)前的國(guó)庫(kù)集中支付并未按規(guī)定的模式進(jìn)行，財(cái)政零余額賬戶管理無(wú)法落實(shí)，國(guó)庫(kù)資金支付效率仍然較低，建議引入國(guó)庫(kù)支票，改進(jìn)國(guó)庫(kù)支付模式，實(shí)現(xiàn)真正意義上的國(guó)庫(kù)資金集中支付、安全支付和快捷支付。
　　【關(guān)鍵詞】 國(guó)庫(kù)集中支付；國(guó)庫(kù)支票；模式
　　
　　一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)資金集中支付模式存在的主要問(wèn)題
　　
　?。ㄒ唬┦艽硇袝?huì)計(jì)核算制度限制而無(wú)法得到執(zhí)行
　　根據(jù)“銀行不墊款”的支付原則，集中支付代理行自上而下的內(nèi)控制度及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不允許 “先付后收”墊款支付的方式在其核算系統(tǒng)中出現(xiàn)，因此國(guó)庫(kù)資金支付并未按規(guī)定的模式進(jìn)行。實(shí)際情況是，代理行收到財(cái)政部門或預(yù)算單位簽發(fā)的支付憑證后，不是墊款立即支付給收款人，而是匯總當(dāng)日支付筆數(shù)和金額，編制《申請(qǐng)劃款憑證》，先向國(guó)庫(kù)清算資金，而后才支付給收款人。這樣導(dǎo)致憑證傳遞環(huán)節(jié)多，國(guó)庫(kù)資金支付時(shí)間長(zhǎng)。
　　（二）支付行為游離于金融法規(guī)之外，日常監(jiān)督缺位
　　代理行的支付行為僅受《代理協(xié)議》約束，代理行不執(zhí)行墊款支付協(xié)議，財(cái)政部門往往持放任態(tài)度。而人行國(guó)庫(kù)對(duì)代理行不執(zhí)行墊款支付、延壓財(cái)政和預(yù)算單位支付令的行為因缺乏行政執(zhí)法監(jiān)督的依據(jù)也無(wú)法處理。
　?。ㄈ┴?cái)政資金支配權(quán)的轉(zhuǎn)讓與法規(guī)相悖
　　《預(yù)算法》第四十八條、《國(guó)家金庫(kù)條例》第四條規(guī)定：各級(jí)國(guó)庫(kù)資金支配權(quán)分別屬于同級(jí)財(cái)政。集中支付模式下，《代理協(xié)議》將國(guó)庫(kù)資金支配權(quán)轉(zhuǎn)讓代理行，代理行憑其印鑒制作《申請(qǐng)劃款憑證》支撥國(guó)庫(kù)資金，這與《預(yù)算法》、《國(guó)家金庫(kù)條例》不符，也與“誰(shuí)的錢由誰(shuí)支配”的結(jié)算原則相悖。
　?。ㄋ模┵Y金運(yùn)行時(shí)滯催生“第二國(guó)庫(kù)”
　　為解決國(guó)庫(kù)資金清算在途時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，基層國(guó)庫(kù)、財(cái)政部門采用了一些變通做法，催生出“笫二國(guó)庫(kù)”：一是允許財(cái)政在代理行開(kāi)立資金賬戶，存放代理國(guó)庫(kù)支付的周轉(zhuǎn)金。二是默許零余額賬戶上存放余額。目前，受清算瓶頸限制（縣級(jí)國(guó)庫(kù)是支付系統(tǒng)的間接參與者）和基層同城定時(shí)、定場(chǎng)次清算現(xiàn)狀的限制，在代理行不執(zhí)行墊款支付的情況下，代理行每天營(yíng)業(yè)終了前實(shí)收國(guó)庫(kù)撥入款項(xiàng)后，把國(guó)庫(kù)撥入款貸記財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行自身的會(huì)計(jì)賬務(wù)平衡，導(dǎo)致財(cái)政零余額賬戶存放余額。
　　
　　二、建議引入國(guó)庫(kù)支票，改進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付的模式
　　
　　（一）國(guó)庫(kù)支票簡(jiǎn)介
　　建立在實(shí)時(shí)清算基礎(chǔ)上的國(guó)庫(kù)集中支付制度在發(fā)達(dá)國(guó)家運(yùn)行情況良好，其中美國(guó)以國(guó)庫(kù)支票為載體的國(guó)庫(kù)支付模式較為典型。國(guó)庫(kù)支票是由財(cái)政或預(yù)算單位簽發(fā)的、通過(guò)銀行進(jìn)行支付的見(jiàn)票即付的支付工具。2003年，美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)制定了《21世紀(jì)支票交換法案》，該法案將國(guó)庫(kù)支票(U.S.TreasuryChecks)納入支票管理序列。
　　為提高支票的清算效率，《21世紀(jì)支票交換法案》提供了一種全新的支付清算工具——替代支票（SubstituteChecks）。替代支票是國(guó)庫(kù)支票被截留后轉(zhuǎn)換成電子影像提示支票的紙質(zhì)復(fù)制品，在法律上等同于被代收銀行截留的國(guó)庫(kù)紙質(zhì)支票。替代支票由代收銀行制作并發(fā)往國(guó)庫(kù)作付款依據(jù)。
　?。ǘ┎捎脟?guó)庫(kù)支票可解決當(dāng)前國(guó)庫(kù)資金支付存在的問(wèn)題
　　一是國(guó)庫(kù)支票通過(guò)影像傳遞，可較好地解決國(guó)庫(kù)憑證傳遞環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)