JT耐火材料廠擅自對外借款案

JT耐火材料廠擅自對外借款案

案件點評

此案涉及環節多、人員廣，涉案人員具有較強的規避外匯管理意識，給檢查工作帶來較大困難。該案件是國家外匯管理局天津市分局首次通過個人分拆收結匯線索進而發現異地企業違規的案件。該案件在調查取證、線索挖掘等方面都有較好的代表性。

案件線索

天津市分局在非現場分析中發現，境外WWI公司以接近5萬美元的金額向數個境內個人匯入外匯，資金申報用途為一年以下雇員匯款收入，有很大的分拆結匯嫌疑。經進一步分析外匯局非現場數據和調取銀行留存資料，檢查人員發現，WWI公司為注冊在英屬維爾京群島的離岸公司，其將外匯匯給天津市25個收款人后，由這25人辦理結匯并將結匯所得人民幣資金劃給了境內某一個人；該人隨后又將結匯資金劃到了另一個境內個人的賬戶。檢查人員通過層層分析資金流向，并約見關鍵資金歸集人，最終查實了JT耐火材料廠（以下簡稱JT廠）以分拆收結匯形式擅自對外借款的違規行為。

案情簡介

天津市分局在發現25人分拆結匯線索后，為保證證據鏈條清晰和準確，檢查人員采取了“先銀行、后個人”的檢查模式，首先從銀行入手摸清個人資金往來情況，為后續現場檢查提供證據支撐。檢查人員先后對4家銀行所涉25人的收結匯業務及人民幣資金的劃轉去向進行了調查取證，做到資金去向環環相扣，證據鏈條完整有效。

在檢查過程中，檢查人員發現，案情并非個人分拆結匯這么簡單。實際上，結匯資金的歸集人是JT廠的員工，該廠與WWI公司簽訂了借款協議，所有的結匯資金都用于JT廠的日常生產等活動。此外，JT廠的注冊地在山西省某市，而涉案的25人大部分也都不是天津本地人。發現該問題后，天津市分局首先與山西省分局取得聯系，協商管轄權問題。由于該案件中所涉25人的收結匯業務均在天津市分局轄內銀行辦理，且該案件的資金歸集人長期在天津辦公，經向國家外匯管理局請示并與山西省分局協商后，天津市分局取得了該案件的管轄權。在銀行取證的基礎上，檢查人員將檢查重點放在收結匯后人民幣的去向方面，并對涉案的主要人員制作了調查筆錄，摸清了該案件的真實交易背景，彌補了部分現金交易無法從銀行端取證的不足，防范了執法風險，為對違規問題實施行政處罰奠定了基礎。

經查，JT廠于2012年10月9日與WWI公司簽署借款協議書。該協議書約定，WWI公司向該廠提供借款100萬美元（后期實際追加至121.6萬美元）。根據該廠的要求，2012年11月1日至2013年1月16日期間，WWI公司從其在上海浦東發展銀行開立的離岸賬戶中將121.6萬美元的借款分別匯給了25個境內個人。上述25人將收到的上述款項通過國內的4家銀行分別辦理了結匯。結匯資金中，除有15萬元直接用于歸還該廠的欠款外，其余結匯資金全部劃轉給另一個境內個人。經向該人確認，上述25人均為其親屬或朋友，應其口頭委托以個人名義辦理了上述外匯的收款、結匯及劃款手續。上述結匯資金全部用于支付JT廠的運費、歸還該廠以前的欠款等。經向該廠負責人了解，結匯資金歸集人為該廠員工，他是按照該廠的要求代理該廠辦理了上述借款的收匯、結匯及資金劃轉等手續。上述25人所收外匯，實際為該廠向WWI公司借入的款項。

案件的定性

JT廠擅自對外借款的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十八條第一款關于“國家對外債實行規模管理。借用的外債應當按照國家有關規定辦理，并到外匯管理機關辦理外債登記”的規定，和《外債管理暫行辦法》第十六條關于“國家對境內中資機構舉借短期國際商業貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定”的規定，屬于擅自對外借款的行為。

案件的啟示和思考

案件查處過程中，外匯檢查人員克服了諸多困難。一是調查難。一方面與當事人取得聯系比較難，不僅銀行對辦理業務個人的信息掌握不充分，而且當事人辦理業務時留存的聯系方式也無效；另一方面，與當事人溝通比較難，由于該企業是異地企業，當事人經常不在本地，導致案件檢查進展緩慢。二是取證難。首先，涉案個人在辦理業務時，主要以現金方式進行資金劃轉，沒有憑證進行佐證，檢查人員很難對整個資金鏈條進行無縫跟蹤，對資金的真實屬性很難判斷；其次，由于對個人儲蓄賬戶查詢受到限制，在個人不配合情況下，取證工作就會遇到瓶頸；再者，由于個人分拆案件涉及面廣、環節多，需要銀行和個人多方取證，費時費力，而且任一環節出現問題都會造成證據鏈不完整，影響辦案效率。三是定性難。目前，外匯法規對離岸公司違反規定通過離岸賬戶將外匯匯入境內，沒有明確的管理規定，只是在《離岸銀行業務管理辦法》中規定離岸賬戶資金匯往在岸賬戶時，匯入行應該履行相應的審核和申報義務，而對于境外公司則缺乏相應的違規定性依據。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿