納稅籌劃“三部曲”

稅收籌劃作為一種合法節稅的行為，正越來越多地為人們所接受和重視。有效的稅收籌劃，可以通過利用稅收優惠政策、稅收彈性、稅法的差異等方法，實現減輕稅收負擔、獲取資金的時間價值、實現涉稅零風險、提高自身經濟效益、維護自身合法權益等目標。但由于企業所處的環境、生產經營方式與管理狀況以及人員素質的千差萬別，導致許多理論上切實可行的稅收籌劃在實踐中產生不了應有的效益。那么，納稅人應該如何應對，怎樣開展稅收籌劃呢？

積極與稅務機關溝通

稅法的具體執行者是稅務機關，許多稅收規范性文件的制定權和解釋權也在稅務機關，這就決定了稅務機關在稅收籌劃中所具有的獨特作用。稅收政策的解釋權、執行權在稅務機關，他們可根據自己對政策的理解和判斷來認定納稅人的某種籌劃方案是否有效。而且，各地情況千差萬別，稅收管理方式自然不盡相同，這也給稅收籌劃增加了實際難度。

因此，在日常稅收籌劃中，納稅人應保持與稅務部門的密切聯系與溝通，積極尋求稅務機關的支持與幫助，在籌劃方案、政策理解運用、具體操作上得到其認可。通過密切的聯系與溝通，盡早獲取相關稅收政策的調整或新政策出臺的信息，在一些具體的籌劃操作上與稅務機關達成共識，甚至在某些方面可以向稅務機關反映從而向上級爭取政策支持，避免和減少無謂的損失，增加收益。

企業內部要通力協作

稅收籌劃作為一項嚴密細致的規劃性工作，必須依靠自上而下的緊密配合，否則，很難取得實質性的成效。稅收籌劃與企業的會計部門、企業領導者乃至供銷、生產、技術、管理等部門密切相關，與企業整個生產經營息息相關，自然涉及管理層、業務人員、財務人員等。首先，企業的領導者或是企業的所有者、經營者，負有企業發展的重要職責，同時具有最高的決策權，企業的領導者要增強合法節稅意識，積極創造各種有利條件，重視和支持稅收籌劃。

其次，財務人員要加強核算，規范內部管理，認真實施稅收籌劃。畢竟，高質量的財務管理是稅收籌劃的前提和基礎。

再次，業務的開展要按照規范的程序來運作，要充分考慮稅收因素，因為業務決定稅收，納稅方式、納稅多少由生產經營業務決定，而不是光看賬務怎樣處理，經營活動一旦發生，納稅就已經確定。因此，只有各方通力協作，形成合力，才能搞好稅收籌劃。

具體問題具體分析

稅收籌劃既可圍繞企業經濟運行的不同方式來展開，也可圍繞具體稅種類別來展開，沒有固定的模式和套路，形式多種多樣。因此，在稅收籌劃過程中，要具體問題具體分析，選擇最合適的稅收籌劃方案。此外，還要樹立長遠的眼光，進行綜合規劃。有的稅收籌劃方案在某一時期稅負最低，但卻不利于長遠發展；有的籌劃能減少流轉稅卻增加了所得稅，有的籌劃減少了稅負卻增加了其他費用；有的籌劃使得近期稅收快速減少，而未來稅收急劇增加，雖然可以獲取貨幣時間價值，但大起大落的劇烈變化使企業承受的損失嚴重，等等。

因此，在稅收籌劃過程中，應權衡利弊得失，綜合進行分析，有選擇地借鑒和參考各種籌劃方案而擇其最優，或者學會適當放棄，以避免成本性風險。有條件的可聘請稅收籌劃專家進行籌劃，提高權威性和可靠性。