出口企業(yè)海外欠款的原因分析及對策

[摘要] 目前，中國出口企業(yè)有1000多億美元的海外欠款難以追回，本文對中國企業(yè)海外欠款產(chǎn)生的原因進行了分析，提出了相應(yīng)的對策。

[關(guān)鍵詞] 海外欠款 信用管理 結(jié)算方式 風(fēng)險防范

自中國改革開放以來，中國企業(yè)出口貿(mào)易累計有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達30%以上，遠遠高于西方發(fā)達國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權(quán)威人士稱海外欠款還會以每年新增150億美元的速度增長。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入困境，即使經(jīng)過努力追回，也會產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急， 出口企業(yè)海外欠款的的成因

一、交易前期不重視對客戶的資信調(diào)查，盲目追求銷售業(yè)績

中國企業(yè)大多采用低價競爭來擴大市場份額，一般把簽訂單視為經(jīng)營成功的標(biāo)志，而忽視了對貿(mào)易伙伴的信用調(diào)查、監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經(jīng)濟特區(qū)向內(nèi)地省份、中小城市及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)和公司轉(zhuǎn)移。據(jù)調(diào)查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。

二、缺乏風(fēng)險防范意識和規(guī)避收匯風(fēng)險的手段

我國許多出口企業(yè)為了爭取出口訂單，不得不主要依靠價格策略，或在結(jié)算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業(yè)以前一直以信用證為主要結(jié)算方式，這種基于銀行信用的結(jié)算方式非常安全，只要出口商在信用證規(guī)定的時間內(nèi)向銀行提交了全套符合信用證要求的單據(jù)，就能得到開證行的付款。但進口商增加了開證費和開證保證金的負擔(dān)，因此，為了減少資金占用，越來越多的進口商開始要求使用賒銷或托收的方式結(jié)算貨款。由于現(xiàn)在是買方市場，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協(xié)，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業(yè)信用，雖然節(jié)省了進口商的融資成本，卻加劇了出口企業(yè)的收款風(fēng)險。盡管這些結(jié)算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應(yīng)收賬款。同時大部分出口企業(yè)在采取賒銷、托收的結(jié)算方式時，風(fēng)險防范意識薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業(yè)務(wù)，也很少投保出口信用險來保證自身的利益。

三、部分中國出口企業(yè)對及時收回賬款的重要性認(rèn)識不夠，未能及時追收海外欠款

部分企業(yè)單方面追求銷售業(yè)績，把簽得訂單視為經(jīng)營成功的標(biāo)志，放松了對國際拖欠的管理。在回收貨款時又總是擔(dān)心對客戶逼得太緊，客戶會產(chǎn)生厭煩心理，從而會失去業(yè)務(wù)。因此，部分中國企業(yè)在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變?yōu)閴馁~，難以收回。

四、部分國有出口企業(yè)缺乏科學(xué)經(jīng)營決策程序以及約束機制

據(jù)統(tǒng)計那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業(yè)造成的。在1990年至1995年間，我國外貿(mào)企業(yè)為求出口創(chuàng)匯額，大量采用了賒銷，致使那一時期的外貿(mào)企業(yè)呆壞賬大量上升，使企業(yè)整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應(yīng)收賬款。同時國有企業(yè)的體制風(fēng)險和其管理人員的道德風(fēng)險，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業(yè)應(yīng)對海外欠款的對策應(yīng)對海外欠款的關(guān)鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。

1.加強客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系

出口企業(yè)在交易前應(yīng)通過專業(yè)咨詢機構(gòu)對海外客戶進行全面、認(rèn)真、仔細地調(diào)查，及時掌握和了解其經(jīng)營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢，力爭規(guī)避收匯風(fēng)險。

2.認(rèn)真制訂出口合同條款，慎重選擇結(jié)算方式

合同條款是交易雙方當(dāng)事人在交接貨物、收付貨款和解決爭議等方面的權(quán)利與義務(wù)的具體體現(xiàn)，也是交易雙方履行合同的依據(jù)和調(diào)整雙方經(jīng)濟關(guān)系的法律文件。一份完整的出口合同要對交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定，尤其要重視支付條款中的結(jié)算方式。在支付條款上，對于商業(yè)信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結(jié)算方式，而對于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結(jié)算。

3.在結(jié)算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當(dāng)選擇國際保理和投保出口信用保險

當(dāng)企業(yè)以托收或賒銷方式成交時可以通過國際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出口商的收匯風(fēng)險，使債權(quán)得到保障。國際保理業(yè)務(wù)是一種新型的集企業(yè)資信調(diào)查、賬目管理、貿(mào)易融資及信用風(fēng)險保障于一體的綜合性服務(wù)。采用國際保理對出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風(fēng)險的一個理想選擇。投保出口信用險也是出口商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險的一個有效手段。出口信用保險所承擔(dān)的責(zé)任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責(zé)任，有時也表現(xiàn)為出口企業(yè)因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風(fēng)險，包括出口企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險或政治風(fēng)險等，為出口企業(yè)承保商業(yè)信用支付方式下所能產(chǎn)生的幾乎一切收匯風(fēng)險。

4.健全公司內(nèi)部信用管理制度

建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度，構(gòu)建企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)，是中國企業(yè)最大程度地防止發(fā)生賒銷拖欠風(fēng)險的首要選擇。在出口企業(yè)內(nèi)部要實施應(yīng)收賬款的全程管理，包括前期信用管理階段的資信調(diào)查和評估機制、中期信用管理階段的債權(quán)保障機制以及后期信用管理的應(yīng)收賬款管理和追收機制。貨物一經(jīng)發(fā)出，就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案，進行監(jiān)控；按時與客戶聯(lián)系，督促客戶及時付款；在出現(xiàn)逾期賬款早期積極自行追討；在逾期后期采取有效的債權(quán)確保措施，如提起訴訟、仲裁、委托專業(yè)機構(gòu)追討等。