發揮專家委員會在行業自律管理中的作用

一、專家委員會基本情況

2002年11月，遼寧省資產評估協會在全國資產評估行業地方協會率先成立了由60人組成的專家委員會，制定了《遼寧省資產評估協會專家委員會工作規程》。專家委員會的成立是遼寧省評估行業自律性管理體制的創新，是行業政策及專業技術研究咨詢機構，其基本目標是致力于提高資產評估報告書的質量，以提高評估行業的專業技術水平。

2005年3月召開的專家委員會第二屆會議，修訂了《遼寧省資產評估協會專家委員會工作規程》，調整了部分人員，增至69人，并細化了專家委員會的工作職責。專家委員會下設咨詢委員會、調查委員會、懲戒委員會三個專門委員會，各專門委員會都有自己的《工作規則》。專家委員會成立5年來，在行業執業質量檢查、評估師后續教育培訓、資產評估業務咨詢、評估報告的復核論證、執業責任鑒定等方面發揮了重要的作用。

2008年5月，省評協對專門委員會人員和名稱進行調整。根據資產評估行業發展和專家委員會的工作實踐，調整后的協會專家委員會由45人組成，三個專門委員會各15人，分別更名為懲戒委員會、教育咨詢委員會和維權委員會。懲戒委員會的職責是：負責對全省評估機構以及執業注冊資產評估師的違規違紀、違反職業道德和執業準則以及行業自律公約的行為進行懲戒；對存在違法行為，被追究行政、民事或刑事等法律責任的注冊資產評估師及評估機構，應予以行業懲戒。教育咨詢委員會的工作職責是：對中評協擬定的各項執業準則征求意見稿及行業管理制度征求意見稿提出修改意見和建議；對注冊資產評估師在執業中提出的專業技術問題和法律責任進行研究并采取適當方式予以答復或提供咨詢意見；對政府有關部門、司法機關、金融機構、企事業單位的要求，協助協會對評估報告的合法性、合規性提出專業咨詢性意見；組織業務研討和學術交流活動；承擔注冊資產評估師后續教育培訓的授課任務。維權委員會的職責是：依據法律、法規及行業管理規范，對注冊資產評估師依法執行業務過程中權益受到侵犯等情形提供援助服務，負責承辦全省范圍內有重大影響的維權事項，對資產評估機構重大維權事項提供指導和咨詢意見。

二、專家委員會的工作業績

（一）在執業質量專項檢查中發揮作用。在執業質量專項檢查中，專家委員會成員可以幫助機構發現自身和注冊資產評估師未意識到的問題，并耐心細致地引導執業人員解決這些問題；為改進、完善資產評估行業管理，加強行業制度建設和執業規范建設提供了依據。幾年來，累計檢查資產評估機構441家（次），抽查資產評估報告1548份。

在2003年執業質量專項檢查中，省評協完成了對60家機構的評估質量專項檢查。根據資產評估報告格式和內容的要求，專家委員會研究制定了檢查內容和檢查工作底稿，包括6個方面53個小項。共抽查資產評估報告316份。

在2004年行業大檢查中，抽調15位專家委員會成員擔任檢查組負責人。共檢查資產評估機構216家，抽查資產評估報告732份。委員們利用自己的專業特長發現問題，解決問題。

（二）在后續教育培訓工作中發揮作用。專家委員會成員擔任后續教育培訓師資，參與注冊評估師崗前培訓、負責人培訓、評估師后續教育培訓等。5年以來，共組織注冊資產評估師考試及后續教育培訓班30余期，培訓執業人員和評估管理人員6150人次。

（三）提供專案調查及專家論證。專家委員會參與政府有關部門委托的相關工作。如參與資產評估報告論證工作5次，特別是2007年，受省財政廳資產處、企業處的委托，由省評協對省屬七大水庫清產核資評估報告進行審核論證。其間省評協推薦5名專家委員組成審核小組。他們利用最短的時間制定了《關于省屬七大水庫清產核資評估報告審核工作計劃》，明確了審核工作的程序、內容和工作重點以及審核工作的時間安排和項目分工；專家組成員對評估報告的重點項目進行了現場抽查查證；對評估報告的合法性、規范性、合理性進行分析審核；對涉及清產核資的范圍、評估基準日、評估方法、評估程序、數據來源、實物量核定依據、組織結構、中介機構的選擇等提出了審核意見。

參與對評估價值有爭議的評估報告（報告正文的復印件）的受理。受理過程中，首先調取該機構資產評估報告書及全部工作底稿，根據評估對象和評估范圍選定3至5名專業不同的專家委員，分別審核報告提出意見；然后召集各委員發表意見研究，必要時實地查看；最后達成共識給予解答。同時，將評估報告存在的技術瑕疵反饋給評估機構，以便在今后的執業中改正。

（四）在行業執業規則、管理制度、業務咨詢中發揮作用。幾年來，專家委員會成員多次參與對中評協擬定的各項執業規則及行業管理制度征求意見稿，提出專業修改意見，對省評協的工作提出合理化建議。就《資產評估準則——業務約定書》、《資產評估準則——評估程序》專門召開征求意見座談會，對稿中的具體條款提出了一些有建設性和參考價值的建議。

通過電話咨詢，當面請教等方式，多次解決評估機構和評估師在執業中遇到的難題，對評估機構出具規范的評估報告，提升全行業的執業質量發揮了重要作用。

（五）起到了先鋒模范作用。專家委員會成員在各自的工作崗位上勤勉盡責，以良好的職業道德和過硬的專業素質贏得了全行業廣大評估師的肯定和贊譽。省評協表彰的5名“遼寧省杰出注冊資產評估師”和10名“遼寧省優秀注冊資產評估師”均為專家委員會成員，在全省資產評估行業隊伍中起到了先鋒模范作用。

三、專家委員會的一些經驗

（一）必須堅持科學發展觀。發揮專家委員會的作用，要堅持科學的行業發展觀?？茖W嚴謹的界定專家委員會的職責及工作制度、工作程序、工作紀律，為專家委員會的工作提供有力的制度保障。

（二）堅持“專業、協作、交流”的工作原則。充分發揮專家委員的作用，要堅持“專業、協作、交流”的工作原則。專家委員會成員不得以本會名義個人進行任何營利性質的咨詢研究活動。行業執業質量檢查、評估師后續教育培訓、資產評估業務咨詢、評估報告的復核論證、執業責任鑒定等方面的工作成果，根據不同情況由協會統一組織發布。對有爭議的問題一起研究，并通過電話與各個檢查組的成員就遇到的共性和難點問題進行探討，提高了檢查質量，也提高了自身的專業水平。

（三）提高執業隊伍的素質是專家委員會工作的重點。提高執業隊伍的素質要做好四個方面的工作：一是加大后續教育培訓力度，加強法律法規、執業準則的深入學習和領悟，應用到評估實踐當中去，依法、依規執業；二是加強職業道德教育和誠信教育，堅持獨立、客觀、公正的原則，誠信執業；三是利用正反面案例和行業檢查成果，提示評估師和機構，做到警鐘長鳴。四是要加強行業監管，不能只是一年集中搞一次檢查，監管工作要落實到行業的每一個環節，要深入調查研究了解評估師和評估機構需要解決什么問題。只有這樣才能提升執業隊伍的素質。

（四）為會員服務是專家委員會工作的宗旨。協會的宗旨是“服務、監督、管理、協調”，服務是第一位的，專家委員會工作就是要把服務意識落實在具體的工作中。協會專門把專家委員會成員的個人簡歷、專業特長和聯系方式印刷成冊，發給每家評估機構，使機構在執業中遇到一些難點、熱點問題時，可方便快捷地與專家委員會成員進行探討。對日常監管中發現的問題，及時通報，使評估師能及時改進；利用現代化網絡平臺進行咨詢服務，提供信息資源；加強與有關方面的溝通協調，宣傳行業，為會員依法執業提供技術援助。

（遼寧省資產評估協會供稿）