強制輪換下行為選擇的異化與價值偏離

摘要：通過分析強制輪換下的期望效應、行為選擇以及可能帶來的價值偏離，認為強制輪換可能緩解審計師與客戶由于交往密切而帶來的潛在熟悉風險對審計獨立性、審計質量的影響，但對認同威脅、自我利益威脅的作用則可能有限。強制輪換事務所可能會造成客戶在輪換前采取保守會計政策低報收益，輪換后來取激進會計政策多報收益；強制輪換可能會掩蓋市場輪換的信息含量并造成投資者的價值預期偏離。

關鍵詞：強制輪換；審計獨立性；行為選擇；價值偏離

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1003－7217(2008)04－0065－05

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內容請以PDF格式閱讀原文