我國(guó)稅收征管中的信息化現(xiàn)狀分析及政策建議

摘 要：稅收征管信息化建設(shè)有許多問(wèn)題亟待解決，主要表現(xiàn)為對(duì)稅收信息化建設(shè)存在思想認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，數(shù)據(jù)采集、傳遞、存儲(chǔ)有待完善，信息不能共享，人員素質(zhì)有待提高等。通過(guò)分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出當(dāng)前在信息化建設(shè)過(guò)程中要樹(shù)立稅收信息化管理的新理念，拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，改進(jìn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)手段，整合稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，推行信息人才戰(zhàn)略，推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和業(yè)務(wù)流程重組等建議。

關(guān)鍵詞：稅收征管信息化；現(xiàn)狀；建議

中圖分類(lèi)號(hào)：TP30文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）03-0280-02

1 當(dāng)前稅收征管信息管理與應(yīng)用中存在的主要問(wèn)題

1.1 思想認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

稅務(wù)人員信息化管理意識(shí)和理念還很淡薄，片面地認(rèn)識(shí)和理解稅收信息化建設(shè)的內(nèi)涵。部分稅務(wù)人員把新一輪稅收征管改革僅僅理解為外在的機(jī)構(gòu)和人員的重新組合，卻忽視了對(duì)稅收管理理念、方式和內(nèi)容以及稅收管理運(yùn)作程序等多方面深層次的變革要求。也有稅務(wù)人員把稅收信息化建設(shè)當(dāng)成是單純的技術(shù)問(wèn)題來(lái)看待，技術(shù)開(kāi)發(fā)和業(yè)務(wù)需求之間存在被割裂的現(xiàn)象。

1.2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集不全面

在征管和報(bào)稅軟件中，目前普遍重視對(duì)納稅人的納稅申報(bào)表、稅務(wù)登記、稅款入庫(kù)、專(zhuān)用發(fā)票等涉稅數(shù)據(jù)的收集，而對(duì)于納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行存款等大量相關(guān)數(shù)據(jù)基本沒(méi)有或無(wú)法采集。因此對(duì)企業(yè)整體納稅情況的評(píng)估和對(duì)稅源變化的因素分析缺乏依據(jù)，信息管理與應(yīng)用有很大的局限性。

1.3 數(shù)據(jù)傳遞、存儲(chǔ)技術(shù)不完善

（1）數(shù)據(jù)傳遞不及時(shí)。

全國(guó)只有極少數(shù)地區(qū)實(shí)現(xiàn)了以地、市局為單位的數(shù)據(jù)庫(kù)集中，絕大多數(shù)地區(qū)是以縣局或以基層局為單位建立數(shù)據(jù)庫(kù)，大量而分散的小數(shù)據(jù)庫(kù)需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)并經(jīng)數(shù)據(jù)庫(kù)復(fù)制技術(shù)，才能將基層的征管數(shù)據(jù)逐級(jí)傳到市地局，不僅時(shí)效性、可靠性差，而且不夠準(zhǔn)確。

（2）數(shù)據(jù)安全隱患大。

一方面由于各級(jí)在思想上對(duì)數(shù)據(jù)安全重視不夠，另一方面受社會(huì)信息化發(fā)展水平不平衡及系統(tǒng)內(nèi)技術(shù)力量、管理體制、資金等條件的制約，無(wú)法形成完整、嚴(yán)密的管理體系。其三，稅務(wù)系統(tǒng)目前尚未建立災(zāi)難備份中心，一旦遇到地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，大量數(shù)據(jù)將徹底消失。

1.4 信息不能共享

目前，國(guó)稅、地稅、工商、銀行、國(guó)庫(kù)等部門(mén)的信息化建設(shè)程度各不相同，尚不具備實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與相關(guān)部門(mén)間的網(wǎng)絡(luò)互通和信息交換的條件，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享。

此外，整個(gè)征管信息化系統(tǒng)大大小小的30多個(gè)應(yīng)用軟件在不同領(lǐng)域自成一體，形成了“信息割據(jù)”的局面。目前除了增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及出口退稅專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)外，大量的日常征管信息也無(wú)法實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域交流共享。

2 促進(jìn)稅收征管中的信息化建設(shè)的舉措

2.1 樹(shù)立稅收信息化管理的新理念

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施、整合資源、講究實(shí)效、加強(qiáng)管理、保證安全”的原則和“一體化”要求，加強(qiáng)信息化建設(shè)的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，理順工作機(jī)制，將信息化建設(shè)的各項(xiàng)工作全面納入一體化管理。稅務(wù)人員必須樹(shù)立起信息化管理的新理念，消除在紙介質(zhì)條件下去理解信息化的思想障礙，全面樹(shù)立信息化稅收征管理念。

2.2 拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度

首先要全面采集，稅收征管相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集中，不能僅僅采集與稅收征管直接相關(guān)的數(shù)據(jù)，還要采集與稅源監(jiān)控與納稅評(píng)估相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括納稅人的銀行存款動(dòng)用、商業(yè)往來(lái)、財(cái)務(wù)報(bào)表及金融信用等。其次要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，要把保證數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確性作為一項(xiàng)硬指標(biāo)，在引導(dǎo)稅務(wù)工作人員及干部充分認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)的重要性的基礎(chǔ)上，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集二級(jí)、三級(jí)審核和考核機(jī)制，進(jìn)行嚴(yán)密考核，保證稅收信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集工作的質(zhì)量。

2.3 改進(jìn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)手段

（1）搭建高質(zhì)量數(shù)據(jù)平臺(tái)，深化數(shù)據(jù)利用。

一方面要研究制定一套系統(tǒng)完整的數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范一線操作人員及各級(jí)數(shù)據(jù)管理人員的操作行為，減少或者杜絕垃圾數(shù)據(jù)產(chǎn)生，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性；另一方面，在區(qū)市一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)數(shù)據(jù)管理中心，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃，監(jiān)督數(shù)據(jù)的采集、加工的全過(guò)程，做好系統(tǒng)運(yùn)行后數(shù)據(jù)維護(hù)的日常管理工作。同時(shí)要與業(yè)務(wù)部門(mén)配合，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)使用價(jià)值的研究，深度開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)能夠得以充分利用。

（2）盡快落實(shí)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)安全措施。

在落實(shí)防火、防盜、防雷電等相關(guān)初級(jí)保護(hù)措施的同時(shí)，要通過(guò)建立各級(jí)技術(shù)層次的安全體系，利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和應(yīng)用系統(tǒng)的安全機(jī)制設(shè)置，拒絕非法用戶(hù)進(jìn)入系統(tǒng)和合法用戶(hù)越權(quán)操作，避免系統(tǒng)遭到破壞，防止系統(tǒng)數(shù)據(jù)被竊取和篡改；采用具有容錯(cuò)功能的服務(wù)器和具有雙機(jī)熱備份技術(shù)的硬件設(shè)備，出現(xiàn)故障時(shí)能夠迅速恢復(fù)并有適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施；健全工作人員的操作規(guī)范，采取身份認(rèn)證、密碼簽名、訪問(wèn)控制、防火墻等技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫(kù)安全管理。

2.4 整合稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享

（1）實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部的信息共享。

稅收征管信息化建設(shè)必須走一體化道路，實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、總體設(shè)計(jì)，建立起一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及軟件一體化的建設(shè)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局兩級(jí)的集中處理。應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)不同主體硬、軟件的兼容性，提高信息系統(tǒng)應(yīng)用的集成度，減少以至消除信息“孤島”，實(shí)現(xiàn)資源共享。

（2）實(shí)現(xiàn)與其他公共部門(mén)信息系統(tǒng)的信息共享。

采用“逐級(jí)推進(jìn)”的方式來(lái)完善我國(guó)信息交換的保障體系。一是以登記信息交換為基礎(chǔ)，構(gòu)建登記信息的電子信息交換平臺(tái)，重點(diǎn)是做好國(guó)地稅之間、稅務(wù)與工商、技術(shù)監(jiān)督部門(mén)的信息交換。二是以納稅人銀行資金信息共享為重點(diǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)戶(hù)實(shí)名制，使稅務(wù)部門(mén)能抽取出所有銀行的數(shù)據(jù)，利用金融部門(mén)的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮其對(duì)稅源監(jiān)控的協(xié)作能力。三是以代碼的唯一性為最終目標(biāo)，實(shí)行公民和企業(yè)代碼統(tǒng)一制和代碼終身制，從根源上強(qiáng)化稅源監(jiān)控、降低監(jiān)管成本。

2.5 推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整

稅收征管信息化建設(shè)中的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)以把傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)龐大的稅務(wù)機(jī)構(gòu)體系改造成一個(gè)以信息化支撐的扁平的稅務(wù)機(jī)構(gòu)體系，從而降低過(guò)去較高的稅收征管成本、改變信息傳遞的失真現(xiàn)象。按照屬地管理及分類(lèi)劃片管理的原則，在市區(qū)設(shè)立一個(gè)直屬于市國(guó)稅局的征收局、稽查局，同時(shí)根據(jù)城市區(qū)域的大小，按屬地管理的原則設(shè)立若干個(gè)管理局；縣（市）城區(qū)及其周邊地區(qū)設(shè)立直屬于縣（市）國(guó)稅局的征收局、管理局、稽查局，而不再另設(shè)其他征管機(jī)構(gòu)。對(duì)于農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，按照機(jī)構(gòu)收縮的原則，可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，適度地保留一些跨行政區(qū)劃的綜合性稅務(wù)分局。

2.6 推進(jìn)業(yè)務(wù)流程重組

在規(guī)范業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，首先要建立健全稅源監(jiān)控、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收法制等相關(guān)制度。其次要加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作，嚴(yán)格稅務(wù)登記、強(qiáng)化戶(hù)籍管理，按照“一戶(hù)式”管理的要求建立健全戶(hù)籍檔案。再次要統(tǒng)一內(nèi)外部信息的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范征管流程中的信息載體——表單證書(shū)，將內(nèi)部使用的表單證書(shū)簡(jiǎn)化或者逐步取消。

2.7 推行信息人才戰(zhàn)略

一方面要打破傳統(tǒng)的管人、用人機(jī)制，體現(xiàn)信息化考核指標(biāo)體系的科學(xué)、公平、公正，建立能級(jí)管理制度，并輔之于相應(yīng)的收入分配制度，以激勵(lì)基層干部提高個(gè)人綜合素質(zhì)；另一方面，通過(guò)錄用和培養(yǎng)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，加大對(duì)稅務(wù)干部計(jì)算機(jī)綜合運(yùn)用知識(shí)的培訓(xùn)等途徑，改善現(xiàn)有稅務(wù)人員及其知識(shí)結(jié)構(gòu)，以滿(mǎn)足和適應(yīng)稅收管理信息化的要求。