論企業應當承擔社會責任

摘 要： 文章歸納了企業的社會責任思想，說明了企業責任應該包括的內容，指出了企業責任的 重大意義，是社會主義市場經濟發展、消費者利益保護、環境保護等方面發展的必然要求。 最后，分析了建立企業責任的內在和外在機制。

關鍵詞： 企業責任 自律 他律 社會和諧

中圖分類號:F270 文獻標識碼:A 文章編號:1004-4914(2008)05-211-02

企業社會責任或公司社會責任（Corporate social responsibility）概念最早由西方 發達國家提出，近些年來廣為流行。從國外非政府組織的勞工運動開始到跨國公司“工廠守 則”的實施，企業社會責任理念隨著資本機制的延伸在世界范圍內不斷擴展。 我國從計劃 經濟向市場經濟轉軌的過程中，企業主體特征發生了深刻的變化，企業正逐漸回歸為真正意 義的企業。無論是改造的，還是新生的企業，與政府和市場的界線正逐漸明晰。但是隨著改 革開放的不斷深入，特別是我國加入WTO后，資本投資多元化和投資國際化的加速，使得我 國企業數量不斷增多、規模不斷擴大，企業控制與被控制的關系日趨復雜，企業的行為方式 及其對社會影響也隨之不斷變化，與企業行為相關的社會責任問題相繼出現。比如，跨國公 司出于多種原因，對我國供應商實施“工作守則”，以及“民工荒”的出現、大量礦難事故 連年發生、嚴重的環境污染等等，在諸多內因外力的作用下，企業社會責任已經成為社會日 益關注的話題。

一、企業責任的層面

社會責任實際上已經成為西方對企業的現實衡量標準。20世紀60年代以來，隨著有關 企業社會責任呼聲的日益高漲，一些針對企業社會責任的認證標準也紛至沓來，最有代表性 的就是SA8000（social accountability 8000），即社會責任標準。這是由原美國經濟優先 權認可機構委員會（CEPAA）于1997年制定的全球第一個社會責任認證標準，目前已經被一 些發達國家利用來形成新的貿易壁壘。1997年～2005年期間，我國沿海地區已經有8000多家 企業接受過跨國公司的社會責任審核，許多企業因為不符合要求且未能進行有效改善而被取 消了供應商資格。正如曹希坤等學者所言：對于常年單純依靠“低成本制勝”的中國企業而 言，社會責任及其量化標準，已經成為我們得以繼續進入西方市場的新門檻。它涉及的將不 只是“境界”，而是“生存”問題。企業社會責任是均衡利益的要求，是個人權益保護原則 和平等交易規則從微觀向宏觀擴展的結果，更是個人權益保護中“以己及人”的結果，完善 企業社會責任治理是為了更好地實現個人權益保護。

“企業社會責任”的概念起源于歐洲，在早期企業組織是一個以營利為目的的生產經營 單位，利潤最大化是其追求的永恒主題，它沒有責任也沒有義務去完成本應由政府或社會完 成的工作，其行為只要不違法，以何種手段和方式去追求利潤都無可厚非。美國著名經濟學 家米爾頓#8226;弗里德曼認為，企業不采用欺騙和舞弊等手段實現它的收益目標，就是為整個社 會謀求了最大的利益。、這種過份狹窄的企業經營目標，雖推動了社會經濟的高速發展，但 各種社會公害也相伴而來。如嚴重環境污染，損害消費者利益，危害企業雇員安全及影響雇 員健 康，社會貧富懸殊等等，對社會生活和經濟的持續發展產生重大影響。這就使西方國家政府 及社會公眾不得不開始重視企業履行社會責任問題，即要求企業在實現利潤最大化的同時， 兼顧企業職工、消費者、社會公眾及國家的利益，履行保護環境、消除污染等社會責任，將 企業的經營目標與社會目標統一起來。

美國經濟學家米爾頓#8226;弗里德曼認為，企業僅具有一種而且只有一種社會責任——在法 律規章制度許可的范圍內，利用它的資源從事旨在于增加它的利潤的活動。對于他的觀點， 我們應該以歷史的視角來看待，這一傳統的社會責任觀有其合理的內核，但由于現實世界經 濟完全自由競爭還缺乏很多條件，市場制度雖然是不可替代的，但仍有不足之處，而且整個 社會的各項制度也不可能是十全十美的，制度間的閉合鏈條關系更重要，因此傳統的企業社 會責任觀有待補充和擴展。

只有從企業的性質、企業的產權特征以及企業行為對社會環境的影響角度來分析，才能 比較準確地把握企業社會責任的內涵。企業是市場經濟的細胞，是直接創造社會財富的經濟 體。從企業經濟體與社會環境的關系看，企業社會責任的涵義是比較寬泛的。筆者認為，企 業社會責任指企業自主性的行為對利益相關者、社會及環境造成或可能造成不利的影響時， 應持有的公正傾向和自省糾偏意識，從而要求企業給予補償、履行行為或不行為的義務。

現代企業契約理論認為，企業是在契約的基礎上結成的人與人之間的行為制約與利益調 和的關系體，而契約理論的前提仍然是產權理論。在企業產權明晰的特征下，以物質資本所 有者為軸心，以產權基礎上的契約關系為紐帶，以企業行為影響為判斷標準，企業主體的獨 立性行為對契約關系及交易關系中各個體利益及外界環境均會造成非平等性或非對等性影響 ，因此從企業行為主體的角度和企業產權控制特征來看，企業的社會責任表現為對股東及利 益相關者的社會責任、企業對員工的社會責任、對環境的企業責任、企業納稅的責任、企業 捐款的社會責任、企業自身健康發展的社會責任、企業對消費者的社會責任等。

二、承擔責任的意義

在計劃經濟條件下，我國企業并非真正意義上的經濟組織，而只是安置單位，國家采 取“政府辦企業、企業辦社會”來解決各項社會問題。企業辦社會的直接結果是每個企業都 是一個小社會，企業為職工提供“從搖籃到墳墓”的一攬子社會福利。應該承認，“企業辦 社會”的發展模式在當時確有其積極作用，然而，隨著市場經濟改革的深入，“企業辦社會 的弊端”也日益顯現。在現實中，企業辦的這些“小社會”已越來越成為企業的包袱，甚至 影響了企業本身的發展。若企業難以履行其本身的社會功能即創造社會財富的功能時，它事 實上也就不可能履行它的“小社會”的功能。并且，其還嚴重影響了企業的經濟效益，削弱 了企業的盈利能力，使企業對市場變化反應遲鈍，喪失了國際競爭力。

國有企業改革的過程實際上也就是企業獲得獨立經濟主體地位以及不斷分離社會職能的 過程。隨著這一過程的不斷深化，雖然中國企業的經濟效益大為改善，但社會責任問題也隨 之顯現出來。在向市場經濟轉型的過程中，企業的逐利動機空前高漲，一些企業迅速從“企 業辦社會”的一種極端發展到另一種極端，即唯利是圖、損人利己。一時間，假冒偽劣、偷 稅漏稅、拖欠工資、惡意拖欠貸款等現象時有發生。這些現象的大量發生體現出的正是中國 企業社會責任感的缺失。

在市場經濟國家，企業社會責任觀的提出是對傳統企業利潤最大化原則的補充和修正。 社會責任觀是以社會為著眼點，認為企業的目標是二元的，即除了追求經濟利益外，還應盡 可能地維護和增進社會利益。根據這一觀點，經濟利潤和社會利益兩方面都是企業的重要目 標。一方面，企業不能因為片面強調社會責任而忽視經濟責任（這是計劃經濟條件下的典型 表現）；但另一方面，企業也不能因為片面強調經濟責任而忽視、逃避社會責任（這是導致 目前我國社會經濟生活中的最主要的不和諧因素）。在一些情況下經濟責任與社會責任可能 會發生沖突，這就涉及到二者的平衡問題。二者均衡的途徑是：以企業實現生存和再生產為 社會責任的約束條件；以法律和最基本的道德底線為經濟責任目標的約束條件；二者互為約 束。

在經濟轉型的過程中，中國企業面臨著雙重任務，一方面是分離企業社會職能，改變“ 企業辦社會”的狀況；二是企業與社會職責結合，樹立市場經濟條件下的社會責任觀念。前 者是后者的前提，后者是前者的目標。也就是說，在通過改革強調企業經濟目標的同時，絕 不意味著對企業社會責任的全面否定，只是履行責任的方式、責任對象和責任內容發生了改 變。

從企業與社會利益協調及均衡發展的需要來看，有必要強調企業社會責任。企業社會責 任訴求的主要原因是信息不對稱、消費者理性不足、產權模糊性特征和外部性、宏觀經濟關 系和利益均衡的需要，以及制度、法律等事后實施的缺陷等。總之，企業社會責任是當廣泛 的平等交易機制難以實現，企業行為有損于相關的社會環境對象時，社會對企業行為一種當 然的規定或認同。這些規定和認同對企業和社會均無損害。

企業社會責任的履行狀況是企業自身、社會制度及社會行為綜合作用的結果。論及企業 社會責任時，不應要求企業承擔過度的責任。在經濟領域，沒有無償的責任，相反企業社會 責任要求企業為其虧欠性行為承擔某些回饋義務；要求企業承擔社會責任，也不能矯枉過正 ，回到企業辦社會的老路上去。

伴隨經濟全球化進程的不斷加速，企業社會責任作為新的話語正在從西方向全世界擴散 。2000年全球18個跨國公司制定了“社會約束”的生產守則（即社會責任標準）；2002年在 紐約召開的世界經濟峰會上，36位著名跨國公司的首席執行官聯合發表履行社會責任的聲明 。如今，像福特、默克公司這樣品行優良的企業正在成為社會推崇和學習的楷模。在這一背 景下，衡量一個企業經營活動優劣的指標也從早期單純的經濟指標發展為綜合性的企業社會 績效指標，即判斷一個企業的經營效果不僅要看它的經濟績效，也不僅僅看它是否接受社會 責任這一觀念，而且要看它在主動尋求社會需求、實施具體項目以幫助實現這些需求過程中 的表現。中國企業要進入世界經濟市場并和國外企業經營接軌，就必須在理性共識的基礎上 認同該標準所體現的核心理念，并積極參與其中，從而，應對全球范圍內企業社會責任運動 所帶來的挑戰。

三、建立責任實施機制

就企業生存目的而言，不能簡單地說它是營利性的社會經濟實體，是為謀求最大利潤的 實現而存在著的經濟組織。這種傳統的企業經營理念應當摒棄。企業需要以其特有的組織形 式立足社會，攫取更多更高的利潤，但這不是企業的唯一目的，也不是其主要目的。我們知 道，隨著資本主義生產方式從簡單協作到工廠手工業，再到機器大工業的變化發展，企業的 組織形式相應經歷了從獨資企業到合伙企業，再到公司的發展演變過程，在這一發展過程中 ，企業就不是完全獨立自主的。它為國家原始資本的積累服務，為國民貿易交往的便利服務 ，它一開始就背負著沉重的歷史使命和社會重任。1600年，經英國女王特許成立的東印度公 司就是適例。同樣是經女王特許的（1711年）的南海公司，由于其違規違法操作引發“南海 泡沫”事件，造成極其嚴重的社會危害。英國法制史專家霍茲活斯總結這一事件指出：當時 形勢所真正需要的立法是使合股公司更易取得法人資格，并且防止公司設立及管理人員的欺 詐行為，從而保護股東及社會利益。這也說明，企業自其成立至其正式運作，都一直負有不 可推卸的社會責任。社會需要企業，因為它不僅是先進的生產方式的必然——該組織的出現 人們無法抗拒，更重要在于企業能以其獨特的組織結構和先進的運營方式，創造著前所未有 的成果——高度的經濟與社會雙重效益。國家進步、社會繁榮與企業效益的正當發揮有著內 在 聯系，企業天然負有服務國家與社會的重任。另一方面，離開了國家的支持和社會的認可， 無論是經濟的還是政治的，企業將無發展的空間。企業的生存和發展是與國家和社會同步 的，國家、社會整體利益實質蘊含著企業個體利益。企業如果盡可能多的分擔國家與社會責 任，就能有效地營造出自己賴以生存、發展所必需的良好的宏觀空間，自己的成長才有了更 多的切實保障。若企業行為將可能損及國家與社會利益，應迅速停止，或采取有效的防范補 救措施。可見，企業承擔履行社會責任，本質就是社會利益一體化的外在反映，并非是企業 的一種額責任。

處理企業社會責任的度的問題時，建立和完善企業社會責任的約束機制很重要，這表現 在兩個方面：

自律機制。社會每一個個體對自己負責，也是對社會承擔責任的一個方面。企業主體有 自己的目標和健康成長的要求，那么滿足這一目標的行為就是盡社會責任。如果一個企業自 身成長都有問題，不但不能給社會帶來福利，相反會成為社會的包袱，社會責任將無從談起 ，因此法人治理結構是承擔社會責任的一種制度機制。完善的法人治理結構也就是企業所有 權的有效實現形式，是以產權為基礎的均衡契約相關者利益的一種控制機制，從企業行為的 主體范圍與利益相關者的關系來看，法人治理結構是企業履行社會責任的一種基礎性的自律 機制，這是社會責任在企業經濟體內的特有表現。任何行為主體都具有一種自律性，只是強 弱不同，社會對每一行為主體也有自律性要求，企業也不例外，這種機制不僅包含商業倫理 理念，而且涉及外在制度的遵循問題。通過外在的制度約束，內化為企業經營的道德倫理觀 念，或者是為較好地實現企業目標，企業行為受外在力量的影響以及多重博弈的結果，企業 不得不采取的一種自主性行為，跨國公司工作守則的制定和實施就充分說明了這一點。企業 自律機制是遵循循環經濟的理念而建立的，可以有效地從源頭是杜絕和減少環境污染事件的 發生，減少社會治理環境污染的成本。但是企業內部的監督機制是不可能獨立存在的，它需 要一個良好的外部環境，既需要政府提供一系列的配套措施，如在金融、稅收等方面對實施 環保措施的企業給予多種優惠政策和實行多種獎勵措施，也要求消費者綠色消費意識的提高 。只有內部環境和外部環境相結合，才能從根本上達到貫徹循環經濟理念的目標。

他律機制。從制度變遷的角度看，尤其是在我國制度轉軌時期，制度演進對于企業社會 責任的重新定位和責任的履行起著重要的作用。任何個體的行為都有可能產生外部性或者直 接的侵害性，為了保護受損方的利益，對于不利的外部性，就有必要引入公共的法律制度加 以協調和約束，如環保法、勞動法和消費者權益保護法等法規的制定和實施就是企業社會責 任他律機制的建立和完善過程。企業社會責任的他律機制包括公共決策基礎上的直接的制度 性他律和基于其他法律的合法性行為的社會性他律兩大部分，如消費者權益運動和輿論作用 等就是社會性他律，各種類型的他律機制都是制度演進的結果。政府可以從以下幾個層面推 進企業社會責任：一是推進企業社會責任法制化，要從公司法的總則中突出強調企業必須承 擔的基本社會責任，使企業社會責任納入法制化、規范化的管理體系中。強化企業社會責任 實際上是強化企業的守法行為，使企業在生產經營的過程中嚴格遵守勞動保護法、生產安全 法和環境保護法，在遵守國家各項法律的前提下創造利潤，為社會作貢獻。二是使企業社會 責任管理與國際接軌，建立企業社會責任評價體系。在西方發達國家，對任何一個企業的評 價都是從經濟、社會和環境三個方面，經濟指標僅僅被認為是企業最基本的評價指標，而關 于企業社會責任的評價有多種多樣，如道瓊斯可持續發展指數、多米尼道德指數、《商業道 德》、《財富》等都將企業社會責任納入評價體系。所以，跨國公司都把履行企業社會責任 作為實現企業好公民形象的條件，并且將企業社會責任作為一個制度化、規范化的管理體系 ，有明確的計劃、有專門負責部門、有一定的經費保障、有可操作的規范化的管理程序。而 在中國，對企業的評價仍然停留在經濟指標上，這樣的評價體系已經不能適應經濟全球化的 趨勢和要求，也不利于中國的企業提高國際競爭力。三是加強對企業社會責任的培訓，要讓 地方政府管理部門的官員和企業經營者、管理者理解企業社會責任對企業發展和地方經濟發 展的重要意義，幫助企業樹立社會責任的理念，在創造利潤的過程中，不能忽視企業的社會 責任。要幫助企業建立企業社會責任的管理體系，使企業社會責任管理制度化、規范化，盡 快與國際接軌。

企業與社會中的其他個體一樣，既有自律性又有自利傾向，因此企業社會責任的自律機 制與他律機制就像手掌的掌心掌背一樣，都不可偏廢。

(作者單位：南陽醫學高等專科學校 河南南陽 473000)

(責編：芝榮)