淺論農村信用社的合規風險管理

摘要：改革中的農村信用社能否在金融業中的得到準確定位并求得發展，實行合規風險管理無疑是改革中的一個重要步驟。文章根據巴塞爾銀行監管委員會提出的合規風險管理原則，結合廣東農村信用社的合規風險管理建設情況，對我國農村信用社實行合規風險管理進行分析并提出相關建議。

關鍵詞：農村信用社；合規；風險管理

本文根據巴塞爾銀行監管委員會提出的合規風險管理原則，結合廣東農村信用社的合規風險管理建設情況，對我國農村信用社實行合規風險管理進行分析并提出相關建議。

一、 合規風險管理的基本概念與實施背景

1． 合規風險管理的核心概念。根據巴塞爾銀行監管委員會給出的合規風險定義是指：銀行因未能遵循合規法律、規則和準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。 在我國，由于長期以來商業銀行公司治理結構缺陷對合規風險的漠視造成了巨大損失，因此對于商業銀行實行合規風險管理成為一項核心風險管理活動，商業銀行應綜合考慮合規風險與信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的關聯性，確保各項風險管理政策和程序的一致性。商業銀行在建立合規風險管理組織的基礎上，確立合規風險管理機制，即銀行有效識別合規風險，主動避免違規事件發生，主動采取各項糾正措施和適當的懲戒措施，持續修訂相關制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規風險的周而復始的循環過程。有效的合規風險管理機制是銀行構建全面風險管理體系的基礎，是構建有效內部控制機制的基礎和核心，是商業銀行安全穩健運行的重要基礎。

2． 合規風險管理的實施背景。違規經營、道德風險是長期困擾和制約中資銀行穩健發展的主要因素，根源就在于我國的銀行業一直沒有將合規視為風險管理的一項活動，更沒有將合規作為一個重要的風險源來管理，長期以來合規一直不是銀行重點關注的風險領域。

近年來，全球銀行業的合規風險管理技術得到了快速的發展，普遍實施風險為本的合規管理做法，并把合規管理作為銀行業金融機構一項核心的風險管理活動。2005年4月29日，巴塞爾銀行監管委員會發布了《合規與銀行內部合規部門》文件，提出了合規管理十項原則，向各國銀行業金融機構及其監管當局推薦有效管理合規風險的最佳做法。

2006年全國合作金融監管暨改革工作會議提出，農村合作金融應當堅持服務三農方向，堅持市場化、商業化取向，用5年~10年時間分期分批逐步過渡到符合現代金融企業要求的有特色的社區性農村銀行機構。這說明我國的農村信用社在終結了長達數十年的傳統信用合作制度后開始向現代商業銀行尋求轉型。但是農村信用社由于其產權不清晰與獨立法人地位的矛盾問題要比商業銀行法人治理結構問題更為嚴重，導致了農村信用社貸款不良率等效益指標遠遠高于商業銀行。所以，巴塞爾銀行監管委員會提出的合規風險管理原則為農村信用社深化改革提出了新的內涵和更高要求。加強合規風險管理，既是監管部門關注的重點，也是農信社自身應努力追求的目標。

二、 廣東農村信用社合規風險管理建設情況

廣東作為我國改革開放發達地區，在廣東省農村信用聯合社（以下簡稱“省聯社”）成立后不到兩年內將合規建設與推進案件專項治理、完善內控管理以及實施流程再造等有機相結合，并按照“抓好立規——強化循規——全面合規”的工作思路，積極組織和推進全省農村信用社的合規風險管理建設。

1． 合規組織建設。健全的合規組織是合規風險管理建設的重要前提，截止2006年11月，省聯社以及廣州、東莞聯社的合規部已正式成立運作，其他24家統一法人聯社的合規部也在緊張籌建當中，73家兩級法人聯社也將結合實際，設置相應的合規崗。省聯社將合規部門作為管理合規風險的部門，協助省聯社高級管理層制定、推動和執行農信社的合規政策和措施，履行以下職責：一是政策法規支持；二是合規風險管理；三是合規教育與培訓；四是與監管部門日常聯系；五是其他職責如反洗錢、毒品交易資金帳戶監控、反恐融資監控等。

2． 合規制度建設。省聯社合規部已經制定了《廣東省農村信用社合規建設指導意見》和《廣東省農村信用社合規風險管理機制建設指導意見》等，對農信社的合規風險管理建設有很重要的意義。風險管理機制意見中，對合規風險管理體系、合規政策，管理層和各部門的合規責職、合規機制建設和合規文化建設提出了一些指導性意見。同時，省聯社合規部還制定了其他有關的制度，如《廣東省農村信用社法律事務工作指引》等，完善內控制度。

各地聯社也積極地進行內控建設，珠海聯社按照“領導重視，全員參與，注重過程，持續改進”的工作思路，率先將ISO9000國際質量認證標準引入了農村信用社的內控管理體系，并初步形成了一套標準清晰、責任明確、程序嚴格、可操作性強的ISO合規風險控制文件，覆蓋了所有的業務環節和業務品種，有效地促進了農村信用社的依法合規經營。

3． 合規文化宣傳。為培育具有時代特色的農信精神，營造農村信用社改革發展的良好氛圍，大力推廣合規文化，2006年8月份，省聯社組織全省農信社舉行了以“弘揚農信文化，提升農信形象”為主題的文化宣傳月活動。以演講、征文等形式，積極倡導“合規人人有責”、“主動合規”等合規理念，并有針對性的開展合規文化的宣傳和學習。一是建立合規建設信息交流平臺。在《工作簡報》開辟“合規建設專刊”，在《稽核情況通報》上定期通報各聯社合規建設的動態，及時推廣和宣傳先進的經驗和做法。二是組織合規建設征文評選活動。三是組織開展合規建設大討論。

三、 對農村信用社合規風險管理的建議

1． 明確董事會和高級管理層在合規管理中的職責。建設有效管理合規風險的運行機制，關鍵在于真正落實“合規從高層做起”這一理念。董事會和高級管理層在以往管理中，并不大清楚應如何在整個體系內有效落實依法合規經營原則，以及他們在依法合規經營中應承擔什么樣的職責，并如何在言行上真正體現銀行所倡導的誠信與正直的價值觀念。這是農信社違規經營和違規操作頻頻發生的根源所在，暴露了其治理結構中存在著合規風險控制的缺陷。

2． 科學設計合規風險管理職能部門業務流程。省聯社及部分聯社已經組建了獨立的合規部，未組建合規部的聯社也有了相應的合規負責部門。組建合規管理部門，都要遵循以下幾點：一要明確合規管理部門的定位、權限及其獨立性。合規部門是支持、協助農信社高級管理層做好合規風險管理的獨立職能部門，合規部門有權獨立調查農信社內部可能違反合規政策的事件，對于調查所所發現的任何異常情況或可能的違規行為，合規部門可隨時向上一級合規部門和（或）所屬機構管理層報告。二是界定好合規部門與業務部門的關系。各業務部門應主動尋求合規部門和支持和幫助，主動提供合規風險信息或風險點，并配合合規部門的風險監測和評估；合規部門要積極為業務部門提供合規咨詢和幫助，為農信社業務與產品創新提供合規支持。同時，合規部門的工作范圍、廣度和效果也應受到內部審計部門的定期檢查審計。

3． 建立合規績效考核制度。目前，農信社的經營效益仍然是管理者的首要考慮問題，考核激勵機制多取決于業務指標的考核及經營利潤的價值實現，通過合規經營實現“合規創造價值”的激勵機制尚未有效建立。農信社要構造以績效激勵為主體，能力激勵、行為激勵為輔的薪酬激勵機制。應改變過去單一、分散的規模考核，要逐步轉向綜合經營考核，考核指標體系有效益、資產質量、業務規模的均衡考核，以及利潤總額、資產利潤率、人均利潤、經濟增加值等效益類指標的考核，形成以效益為中心的績效考核機制。

另外省聯社可以借鑒國際上較為先進的績效管理工具對各聯社、各農信社和部門及業務條線進行考核，如經濟增加值、風險調整后的收益率等指標以及平衡計分卡等。

4． 建立合規問責制度。農信社的合規問責制度不能僅停留在對于人員的問責，還要對制度層面進行問責，進而進行制度改進。要研究產生案件的根源，分析問題發生在哪個環節。

有效的問責制度的建立，主要任務是建立起領導人員的問責制上，即要建立起權力與責任相對稱的問責制，這是把問責制進行到底的必要條件。例如可以建立引咎辭職規定，對領導人員實行問責制。問責不僅表現為領導者任內要承擔責任，而且應該具有歷史追溯性。一些農信社領導者為了造出自己任內業績，短期行為十分嚴重。全面問責制就得對所有領導者的責任歷程有明確的記錄，要追溯其歷史責任。問責制進行到底，并不止于領導者對所轄區內發生的違規事件承擔責任，而是要根據其職務所賦予的權力來承擔責任。領導者的運營決策失誤、風險管理不足、不良貸款增加、人事安排不力等方面都得承擔責任。

5． 建立誠信舉報制度。信是立業之本，合規管理部門作為管理合規風險的內控部門，是誠信舉報的一個很好渠道。誠信舉報制度的建立可以促使農信社全體員工在思想上時刻牢記、行為上處處體現金融機構最高標準的職業操守。同時在建立有效的舉報保護機制時，要充分保護舉報人，不讓舉報人遭到打擊報復，否則誠信舉報機制也就發揮不了作用。

6． 倡導合規文化建設。合規文化是金融企業文化建設的核心。合規文化的形成，與員工的文化層次、職業道德修養、品行有著直接的聯系。農信社應倡導和培育良好的合規文化，是全體員工的共同責任。高層應設定鼓勵合規的基調，倡導并在全社推行誠信和正直的道德行為準則和公司價值觀念，努力培育農信社全體員工的合規意識，在全社上下推行合規人人有責、主動合規、合規創造價值等合規理念，促進農信社內部合規與外部監管的有效互動。

參考文獻：

1．中國銀監會．商業銀行合規風險管理指引．http：//www．cbrc．gov．cn/chinese/home/jsp/docview．jsp?docID=2835．

2．上海市銀監局課題組．中資銀行合規風險管理機制建設研究．新金融，2005，（12）．

3．許學軍等．商業銀行績效考核實務．上海：上海財經大學出版社，2006．

作者簡介：翁世淳，經濟學博士，就職于廣東商學院金融學院；江曉躍，廣東商學院金融學院學生。

收稿日期：2007-06-07。