老百姓要交哪些稅

2006年發生的三件事引起了中國老百姓對國家稅收的關注：一是政府在年初宣布取消農業稅，對農民實行了上千年的“皇糧國稅”從此壽終正寢，百姓(尤其是廣大農民)無不拍手稱快!有人因此而認為中國的農民是“無稅一身輕”了；二是從2006年1月1日起，個人所得稅的扣除標準從800元提高到1600元，導致2000余萬人退出了個人所得稅納稅人的行列，有人就此認為中國，的多數老百姓正與稅收“漸行漸遠”；三是政府在2006年年底要求年收入超過12萬元的個人進行納稅申報，一時間，“你申報了嗎”代替“你吃飯了嗎”成為白領工薪族打招呼的最流行語言。一些專家估計應申報的人數當在660萬左右，但有關部門前些日子最終確認全國共有162萬人進行了申報。這令很多人感到不解：難道中國的富人只占總人口的1.25‰?與此同時，國家稅務總局公布2006年的工商稅收完成37636億元，比上一年增加了6770億元。這么多稅收都是誰交的?與一般老百姓有關嗎?

中國目前有22個稅種

稅收是國家存在并維持國家機構運轉的物質基礎。這一點不難理解：國家為了保國安民，需要錢財來養軍隊、養警察；為老百姓辦事、提供服務、解決問題，也需要有錢財來保證相關事項的組織和執行。那么，國家所需的錢財從何而來?主要來自于稅收。

稅收并不是通過向老百姓平均攤派而取得的，而是通過對法律規定的某些行為、收入、財產征收一定的份額而取得的。因此，稅收又分為許多具體的稅種，每個稅種都有具體的征稅對象、納稅人、稅率和計稅方式。中國目前有22個稅種，它們是：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅(以下簡稱城建稅)、房產稅、城市房地產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、契稅、印花稅、耕地占用稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅和筵席稅。其中最后兩個稅種已經停征了，只是還沒有取消。因此，實際上只有20個稅種在為國家籌集收入。

作為普通老百姓，這么多稅種可能有些知道，有些還不太熟悉。這是因為，有些稅是我們直接或親自繳納的，有些稅則是在“不知不覺”中繳納的。

直接繳納的稅種

首當其沖的便是個人所得稅。這是與個人收入關系最密切的一個稅種。2005年個人所得稅改革及聽證會的舉行，曾掀起一次關注個人所得稅的高潮，普通老百姓也開始了解什么是費用扣除標準，什么是累進稅率；越來越多的人開始關注自己每個月的工資是否被扣了稅，被扣了多少稅。

在中國，工薪所得是一般老百姓的主要收入，其應繳納的個人所得稅由所在單位代扣代繳，納稅數額會反映在每月的工資條上。如果你的月工資為4000元，那么你應繳納的所得稅為235元；你如果發表了一篇文章或作品，按規定應得稿費1000元，而你實際得到的可能只有972元，那是因為報社或出版社代扣了28元的個人所得稅；你如果在工作之余從事咨詢、設計、家教、表演等勞務活動，所得收入也要被代扣個人所得稅。你如果在銀行有存款，取得了利息，不論利息有多少，都需要繳納20％的利息稅，哪怕只有5分錢的利息，也要交1分錢的稅。當然，如果你購買的是國庫券，所得利息是免稅的。如果你是彩民，不論你購買的是足彩、福彩還是體彩，如果哪天你有幸中了大獎，且中獎金額超過1萬元，則需要按中獎金額的20％納稅。但如果是你手中的發票中了獎，則獎金超過800元就需要納稅。

上面所提到的各種收入或所得，其應繳納的個人所得稅一般是由支付報酬的公司或單位代扣代繳的。而在其他許多情況下，你都要直接向稅務機關申報繳納個人所得稅。比如，你如果是個體工商戶、承包或承租者、個人獨資企業主或合伙企業的合伙人(這些人也都屬于老百姓的范疇)，不會有人替你代扣代繳個稅，而需要你自己前往稅務機關申報、繳納。再如，你打算賣房子，如果房子在你手上不滿5年，你必須繳納了個稅才能辦理房屋的產權轉讓手續。2006年，全國個稅收入達到2542億元，這都是直接從一部分有收入的老百姓的口袋里征收上來的稅款。

除了個人所得稅外，還有許多稅種是需要老百姓自己去辦理稅款繳納的。比如：

你如果買了一輛車，需要先到稅務部門或專設的稅務窗口繳納一次性的車輛購置稅，然后才能辦理上車輛牌照的手續。之后，不管你用不用車，每年還需要繳納60元-660元不等的車船稅。

你如果買賣房屋，更是免不了與稅收打交道。為了做到心中有數，需要事先了解你需要交哪幾種稅，稅款是多少。

你如果是房屋的買主，需要繳納的稅種主要是契稅和印花稅。契稅稅率各地不盡相同，北京市規定契稅稅率為房價的3％，普通住宅買賣減半征收。如，你如果在北京購買了一套30萬元的普通住宅，則需要繳納4500元的契稅。完稅之后你才能辦理房屋的過戶手續，在取得房屋的產權證時，需要繳納5元的印花稅。

你如果是房屋的賣主，需要繳納的稅種視不同情況，可能包括營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅和土地增值稅等。

具體來說可分三種情況：(1)你賣出的房屋如果自用不足5年，那么就要按你房屋賣價的5.5％繳納營業稅(包括了城建稅和教育費附加)，按你房屋賣價繳納1％的個人所得稅、0.5‰的印花稅。如果你的房子屬于非普通住房，還要按你房屋賣價的l％繳納土地增值稅。例如，你的房子不是普通住房，賣了100萬元，則需要繳納55000元的營業稅、10000元的個人所得稅、10000元的土地增值稅、500元的印花稅，共計75500元；(2)你賣出的非普通住房如果自用超過了5年，需要按房屋的買賣差價的5.5％繳納營業稅，按房屋賣價繳納1％的個人所得稅和0.5‰的印花稅。例如，假如你的房子當初是60萬元買進的，現在100萬元賣出，那么需要繳納22000元營業稅及城建稅等附加、10000元的個人所得稅和500元的印花稅，共計32500元；(3)你賣出的房屋是普通住房，自用超過了5年，并且是家庭惟一生活用房，那么你的賣房收入將免繳營業稅和個人所得稅。如果賣房價款還是100萬元，你只需要繳納500元的印花稅。

你如果出租房屋，需要繳納的稅種主要包括個人所得稅、房產稅、營業稅和城建稅等。假如你每月的租金收入為2000元，那么，由于未到5000元的起征點，營業稅可以免征，但需要按租金收入的12％繳納240元的房產稅，以及192元的個人所得稅(2000元扣除800元的必要費用，再扣除240元房產稅，其余額乘以20％的稅率)，共432元稅款。假如你每月的租金收入為6000元，則需要按租金收入的3.3％繳納198元的營業稅及城建稅和教育費附加，720元的房產稅(6000×12％)，776元左右的個人所得稅(6000扣除20％的必要費用，再扣除198元和720元的相關稅金，其余額乘以20％的稅率)，共需繳納1694元稅款。

你如果辦企業、開餐館、搞運輸，從事各種生產經營活動，那么需要根據你的具體經營內容和場所情況，分別繳納增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅等。間接繳納的稅種

除了上面提到的直接納稅的情況，更多時候是老百姓在“不知不覺”中履行了納稅的義務。

一般來說，中國的稅收大部分是企業繳納的，但企業繳納的稅收(特別是流轉稅)是可以轉嫁的。中國的流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅，它們都是在商品流通環節征收的稅種。由于我國實行的是含稅價，即商品和服務的價格中包含著國家收取的稅款。換句話說，你看到的商品價格主要是由生產該商品的成本費用或商家的進價、廠商的利潤、國家收取的稅金三部分組成，稅金不僅是增值稅、消費稅、營業稅，還要附征10％左右(北京地區)的城建稅和教育費附加。因此，老百姓在購買商品和服務的同時，也為其中包含的稅款埋了單。

比如：你去超市購物，那里所有商品的標價都是含稅價格，你購買任何一種商品的同時也意味著你為國家繳了稅，可能是增值稅，可能是消費稅，也可能是營業稅，還有城建稅。拿老百姓生活中必不可少的食鹽來說，假如1袋1斤裝的鹽價格為2元，其中就包含大約0.29元的增值稅和大約0.03元的城建稅。而每瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.06元的城建稅。

你如果花100元買了一件衣服，其中包含14.53元的增值稅和1.45元的城建稅。如果你的100元是買了一瓶化妝品，那么其中的稅款除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費稅和4，02元的城建稅。

你如果是吸煙的人，那么你對國家的貢獻就更大了。假如你吸的煙每包8元，那么其中大約4.70元是向國家繳的消費稅、增值稅和城建稅。

你如果去餐館吃飯，最后結賬時不論付多付少，你所付餐費的5.5％是營業稅及城建稅。你如果使用的是一次性木筷，還會包括些許的消費稅。

你如果是去理發店理發，同樣你所付費用的5.5％是營業稅及城建稅。

你如果花10萬元買了一輛小汽車，那么在買車的同時，你已經承擔了14530元的增值稅、2500元~4300元不等的消費稅(汽車的排量不同，適用的消費稅稅率也不同)，以及1700元—1800元的城建稅。也就是說，車價的18.73％-20.63％是國家收取的稅款。你開車需要加汽油，北京的93號汽油每升為4.90元，其中包含約0.71元的增值稅、0.20元的消費稅和0.09元的城建稅。三者占油價的20.4％。假如你每月的汽油開支是400元，其中81.60元是向國家繳的稅款。

你的手機通話費如果是每分鐘0.30元，其中約有1分錢是營業稅及附加稅費，假如你每月的手機費用是300元，那么其中約10元是繳的稅。

不必再一一列舉了。不論是什么樣的老百姓，只要你掏錢買東西，就有可能承擔了稅款，為國家做了貢獻。你可能恍然大悟了：原來稅收無處不在啊!這話算是說對了。稅收就在我們身邊，滲透在我們日常生活的細節中。我們國家的稅收可以用一句話來概括——取之于民，用之于民。這里的“民”，就是你我這樣的老百姓!你我都是國家稅收收入的重要貢獻者!

我國憲法上規定“公民有納稅的義務”，這一義務誰也躲不掉。但老百姓在承擔納稅義務時，也要做個明白的納稅人。對于稅收，既不要感到恐懼，也不要認為與自己無關。只要你努力工作，自主花錢，依法納稅，那么你就對國家的稅收做出了貢獻，國家又會回報給全體老百姓。