年收入１２萬元者報稅：富人，你準備好了嗎

　　
　　12萬元就是高收入嗎？報稅制度能否管住真正的富人？更重要的是，納稅的錢都去了哪里？
　　
　　國家稅務總局近日發布的《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》明確：“個人年度所得在12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后的3個月內，必須自行辦理納稅申報。”
　　這是我國首次對高收入者的自行納稅申報行為作出具體規定，也是政府對“為富不稅”、“為富不露”的行為，第一次用立法手段說“不”。但是規定一出，并未引起叫好聲一片，人們的疑惑依然多多。
　　
　　疑惑之一
　　為什么是12萬元？
　　
　　人們想知道，12萬元報稅有什么依據？年收入12萬元是富人的標準嗎？為什么不是10萬元或15萬元？
　　中央財經大學稅務學院副院長楊志清說，12萬元的標準是稅務部門經過長時間的調查、論證得出的結果，可以說，12萬元就是稅務部門制定的一個高收入者的門檻。楊志清介紹，2005年中國城鎮居民人均可支配收入是10493元，根據一種普遍的經驗，所謂的高收入者，應該是人均收入的10倍。
　　可是，這仍不能解釋人們的質疑，12萬元作為強制申報起點，是不是過于僵化？11.9萬元需不需要報稅？而且，中國城鄉差距、東西部差距巨大，12萬元代表的財富和購買力是不是也差距懸殊？另外，每個人的經濟負擔不一樣，單身青年和上有老下有小的家庭支柱是不是適用同樣的標準？
　　記者在采訪中就了解到，生活在北京的陳女士和丈夫史先生，兩人均在銀行系統工作，收入高福利豐厚，夫婦兩人年收入共約25萬元，但依然覺得生活并不輕松。他們現有總價130萬元的兩套房子，未還貸款70萬元，每月需還房貸7000元，為此他們把其中一套本打算給父母住的房子出租。
　　陳女士給記者算了一筆賬，2001年畢業，2003年把全部積蓄約10萬元用于買房，2005年裝修房子和結婚又花去了兩年攢下的約10萬元積蓄。結婚后有了兩個人的收入，一年也能攢下約10萬元。今年年底他們準備買車，為了趕上12月份這個“車價最低的時候”，他們兩人辦了四五張信用卡，準備用透支補上不足的2萬-3萬元車款，“然后下個月再用透支別的卡還上，估計得撐到春節發年終獎。”陳女士苦笑，“朋友們總認為我掙得多，其實我也挺辛苦的。”明年，陳女士覺得生活仍不輕松，“明年的任務是生孩子，我們房子的貸款好像永遠也還不上了。”
　　
　　疑惑之二
　　怎么申報？如何執行？
　　
　　據某市場研究咨詢公司的調查顯示，56%的廣州市民認為，關于個稅申報的新規定，“其動機是好的，但是擔心執行的情況”。這反映了人們普遍存在的第二個質疑，申報規定可行嗎？
　　從2005年底起，我國推行個人所得稅全員全額管理制度，逐漸建立個人收入檔案制度——以個人身份證為核心的納稅登記賬號。因此，每個人都有個“戶頭”，個人的各種所得都在稅務部門的監察范圍之內，這有效地改善了對高收入群體的納稅監控。
　　今年是申報規定第一年，盡管有不如實申報處以50%-500%的處罰措施，然而人們仍然質疑執行起來有相當的難度。
　　人們擔心的并非是高收入群體的申報意愿，而擔心的是愿意申報者大多也缺乏這方面能力。申報是很復雜的，需要建立家庭理財賬戶，各種收入、納稅情況應該保留賬單。可我們現在的很多中小企業都賬務管理混亂，又有幾個家庭有這樣的意識呢？
　　自己都搞不清楚到底有多少收入，稅務部門更缺乏有效的核查、監控手段，因為目前稅務部門能監管的還主要是單位扣繳的稅收部分。但是隨著個稅改革進程的加快，任何企事業單位向個人發放的每一塊錢都要向稅務部門申報，個人賬戶上每一筆收入稅務部門都能追蹤得到，但做到這一步，還需要一個漫長的過程。
　　
　　疑惑之三
　　我們交的稅用到哪里去了？
　　
　　在中國，“納稅人”的確不是一個深入民心的字眼。在這個字眼之下，需要追問的是，稅收究竟有多少，又究竟花到哪里去了？
　　華南師范大學政治與行政學院的教師唐昊認為，目前在義務方面強調得多，而關于納稅人的權利問題，似乎沒有相應的保障，“至少我沒有感覺到作為納稅人，我們有權利去監督納稅的錢究竟花到哪里了。”
　　在隨機調查的采訪中，絕大多數受訪者認為，他們最希望的稅收款項是應該流向教育、醫療、養老、失業保障等方面。
　　在唐昊看來，最大的不滿感來源于社會的底層，這部分人的訴求經常被忽略。他告訴記者，據他了解，全國每年就有幾百萬個體戶消失，在某種程度上也和稅收負擔有關。一個自營窗簾用品的老板說：“目前個體戶的稅收是固定稅，沒有考慮我們的經營狀況，稅收部門往往只為了完成指標，我感覺就像在攤派。”
　　而教育方面，唐昊認為高等教育占了教育投入的50%，基礎教育卻嚴重不足。
　　在南方某知名媒體供職的編輯張先生表示：“如果中國規定投入慈善就可以免稅，那么我更愿意把我所有的納稅額捐贈給家鄉的小學。即便不能夠捐贈，我也更希望這些稅收能夠用來投入到教育、公共衛生和農村建設上。”
　　律師楊小姐每天不得不為父母的醫療問題發愁。楊小姐的父母在湖南老家，都沒有工作，也沒有養老、醫療等保險，于是最近兩年來的治病、住院費用，全部落到了這個有著體面職業的長女身上。楊小姐對自己的未來同樣充滿憂慮，“社保、養老保險這些，目前并未真正解決我們的后顧之憂。”楊小姐最大的希望是，納稅人能夠享受到無憂的晚年生活，“年輕的時候拼搏，年老的時候，國家應該為我們提供老年生活的保障”。
　　楊小姐認為，在這方面，中國所需要走的路還很長。
　　
　　對富人征稅是一個世界性難題
　　
　　自國家稅務總局要求年所得12萬元以上的納稅人要自行報稅的規定出臺，爭議便紛至沓來，因為這是中國稅務部門首次針對富人納稅作出專門的規定。
　　其實，尋找對富人征稅的有效方法一直是一個世界性的難題，即使是美國與歐洲，也常有富人逃稅的傳聞傳出。對于中國這樣一個“為富不稅”、“為富不露”很普遍的國家，實施多年的個人所得稅——這一在西方被稱為劫富濟貧的“羅賓漢稅種”——在中國卻似乎成了“劫貧濟富”的工具，工薪階層是個人所得稅的主要繳納者。統計數據表明，20%的富人所繳納的個人所得稅僅占10%-15%。
　　之所以富人成為國內逃稅主力軍，客觀上與我國個稅制度安排有關，個人所得稅制設計存在著天然缺陷，比如說，現在個人收入多樣化、現金在收入中往來頻繁，但個稅計征手段卻嚴重滯后：目前稅務部門往往只能監控到工資薪金所得個稅代扣代繳部分，而富人的大量個人所得，恰恰是在體外循環。收入越高的人，其資產分布越多元化，工資外的收入也越多，也越難監控。
　　此次稅務部門最終決定由納稅人主動申報，應屬進步之舉。從邏輯上講，沒有實行主動申報制度之前，納稅部門如果無法發現高收入者的所有收入的話，高收入者可以心安理得地逃稅亦不違法。但此制度實施后，如果高收入者主動申報時刻意隱瞞，那就是違法，性質就變了。因此，應該說主動申報制度能夠使長期遭詬病的“富人”逃稅問題得到遏制。
　　要想做到個人所得稅足額征收，稅務部門需要的不僅是決心和勇氣，更需要智慧和解決問題的能力。魔鬼永遠存在于細節之中：要在全社會推廣這項工作，難度不小，而全社會范圍的推廣則是成功的保障，尋找能夠調動各方積極性的推廣措施，方是稅務部門今后的努力方向。
　　（徐 濤摘自《南都周刊》）