福建煤炭加強資金集中管理探討

　　【摘要】筆者結合福建煤炭工業（集團）公司（以下簡稱集團公司）在資金管理方面積極創新并取得顯著成績的一系列新方法，談談自己的看法。
　　
　　財務管理的核心是資金管理，資金集中管理是資金管理的重要內容。集團企業如何加強資金管理是當前財務管理工作的一個重要課題，特別是資金集中管理，許多集團企業都在做，但都無法深入下去，并且成了企業管理工作中的薄弱環節之一。福建煤炭集團（以下簡稱集團公司）在資金管理上積極創新，在實踐中探索出了行之有效的措施，不僅調劑了集團內部的資金余缺，保障了重點項目的資金需求，大大提高了集團的信用度，而且降低了財務費用，取得了較好的經濟效益。
　　
　　一、加強資金集中管理的必要性
　　
　　集團公司充分認識到企業管理的目標是生存、發展和獲利，而貫穿于企業管理全過程的就是資金，缺乏資金將喪失最基本的生存權利，更談不上企業的發展和獲利。財務管理是企業管理的核心，財務管理目標是股東財富最大化或企業價值最大化。推行以資金管理為核心的財務管理工作更有利于實現企業的管理目標，而加強資金集中管理能使集團公司有效控制資金并使資金使用最優化。因此，為實現企業管理的目標，切實加強資金集中管理已勢在必行。
　　
　　二、資金集中管理的措施
　　
　?。ㄒ唬┩菩匈Y金全面預算管理，掌控現金流量。集團公司樹立現代企業管理理念，總結所屬單位長期以來在企業管理中創造出的成功經驗，結合現代企業制度的特點與要求，提出實施全面預算，對年度的預算編制提出了具體要求并作了細致安排。出臺了《財務預算管理暫行辦法》，明確了財務預算必須遵循五大原則（即一致性、分級管理、全面預算管理、實事求是、預算剛性等原則）。對預算管理組織機構、預算編制和批準、執行與調整、監督與考核作了明確的規定，成立了預算管理委員會。資金的使用及管理全面按照預算大綱的要求進行。通過建立準確的資金預算，使集團能掌握和控制未來的現金流量，及時調劑存量資金，充分發揮資金的使用效能。
　　
　?。ǘ┏闪①Y金結算中心，管理集團內資金調度和融資。如何把母子公司分散的資金集中起來，降低資金持有水平，保證集團重點項目的資金需要，是集團資金管理面臨的重要問題。集團公司通過成立結算中心作為集團資金調度、內部融資的具體實施單位，結算中心全面借鑒銀行的管理模式，行使結算管理和服務的雙重職能。具體工作主要有：統一管理子公司的銀行賬戶，調劑集團內的資金余缺，核定子公司對外付款的定額；審核預算外付款申請，審核子公司內部貸款申請；主持集團內部往來結算管理，組織集團流動資金管理；控制全集團流動資金的存量。
　　
　　（三）建立完善的資金管理制度，確保資金管理有序進行。完善的資金管理制度能保證各項業務的事前防范，保證資金的安全和完整。為進一步規范所屬單位的財經行為，加強大額資金管理，加速資金周轉，提高資金使用效益，減少各單位在生產經營過程中出現的風險，健全大額資金運作的預決算，保證資金安全，集團公司先后出臺了《資金歸口分級管理辦法》、《結算中心資金管理審批權限》、《集團公司資金管理暫行規定》、《集團公司關于印發資金風險控制小組議事規則的通知》、《集團公司關于要求所屬各單位成立資金風險控制小組的通知》等一系列資金管理制度，確保了資金管理的有序進行。
　　
　?。ㄋ模﹪雷ベY金管理紀律，建立嚴格的獎懲制度。為了保證各項制度的順利執行，集團公司嚴抓資金管理紀律。為加強資金在結算中心的歸集力度，針對下屬企業多且分散，甚至有些單位處在邊遠山區，且銀行賬戶繁多、使用效率不高等的管理粗放問題，要求各單位必須開通網上銀行，并在結算中心開立賬戶，所有資金收支必須通過中心辦理，規定各單位在結算中心的存款不低于貨幣資金的90%，嚴格清理銀行存款賬戶，改變了多頭開戶、存款分散的現象。由于集團公司是“先有兒子后有老子”，即先有子公司后有母公司，子公司對資金的集中管理有抵觸情緒。為此，集團公司對資金管理紀律的執行情況加強檢查，要求財務總監每月分片監督、督促，審計、財務部門不定期抽查，結算中心負責日常的監督檢查，這就有力地保障了各項制度的順利執行。通過核定各子公司的限額存款，對超限額將資金集中存儲在結算中心的單位領導班子及有關人員予以定率獎勵，年終考核時與領導班子經濟效益掛鉤；對完不成資金集中存儲任務的單位，在領導班子年薪考核時按一定的比例給予扣減；對不履行集團資金管理規定的單位進行嚴厲的經濟處罰，促使各單位高度重視資金管理。
　　
　　三、資金集中管理取得的效果
　　
　?。ㄒ唬┍P活了存量資金，減少內部沉淀資金成本。通過要求所屬各單位在結算中心開戶，可以全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，合理調度調劑閑散資金，加速資金的循環周轉。建立起符合市場經濟規律的新型資金管理體制，實現對集團所屬各單位的資金管理協調、整體監督控制、合理調度調劑，杜絕資金體外循環，實現內部資金按需流動、合理配置。同時，盤活了存量資金，減少了內部沉淀資金成本。僅在2005年中，集團公司根據資金集中管理辦法對所屬單位的賬戶進行了清理，核減了集團所屬單位賬戶109個，加大了資金的歸集力度，使得所屬各單位在中心的存款余額大幅上升，比年初增加了近10億元，調劑使用所屬單位資金近75億元，有效地實現了內部資金的統一監控和調度。而且還保持了合理的存貸款比例，集團本部貸款比年初降低12億元，實現下屬單位在中心的存款高于在中心的貸款，有效地解決了存貸款倒掛的現象，不僅保證了重點項目的資金，而且全年節約利息支出約4200萬元。正如福建省國資委領導的評價：“這是企業加強管理之后取得