試論新公司法與公司的社會責任

摘要:公司必須承擔社會責任是我國新公司法的要求，在實踐中如何理解這一責任，甚為重要，直接關系到公司的發展和新公司法的實施#65377;立足于現階段的社會實踐，公司社會責任的基本內涵是要求公司在其經營活動中不得有損于社會和諧及社會發展并因此而承擔相應的社會義務，這一義務以保障勞工權益#65380;保護環境#65380;珍惜資源為核心#65377;這種對公司社會責任的理解極具現實意義#65377;同時，探討如何將新公司法這一倡導性規范的要求合理地付諸實踐也是我們不可回避的問題#65377;

關鍵詞:社會責任;新公司法;勞工權益;環境資源

中圖分類號:D922.291.91 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)06-0102-03

強調公司的社會責任，是一種世界趨勢，發達國家的《公司法》幾乎都寫進了社會責任條款，并得到了實業界特別是跨國公司的紛紛響應#65377;在我國，新修改的《公司法》第五條也明確規定了公司必須承擔社會責任，社會責任首次作為一個專門的法律術語在我國的立法中得到了確立#65377;毋庸置疑，新公司法的這一規定，使得公司的“社會責任”不再僅僅是一種理論#65380;一面旗幟，而是實實在在落在了公司的肩上#65377;在實踐中，公司的社會責任正日漸興起，深圳首開先河，成為全國第一個推動這一課題的城市#65377;那么，這一責任的含義與性質是什么，實踐中如何合理地把握，如何協調新公司法，鼓勵投資興業與公司承擔社會責任的關系，在理論上值得探討#65377;

一、關于公司社會責任的含義

我國新公司法沒有界定公司社會責任的具體含義，在實踐中如何理解其內涵，甚為重要，可以說直接關系到公司的發展和新公司法的實施#65377;

“公司的社會責任”概念最早于1924年由美國的謝爾頓(Oliver Sheldon)提出#65377;他將公司的社會責任與公司經營者滿足產業內外各種人類需要的責任聯系起來，認為公司社會責任含有道德因素，作為衡量的基本尺度，社區利益遠遠高于公司的盈利#65377;此后，經過理論界數十年的爭論，公司的社會責任雖然也已為大多數國家的立法所認可，公司應當承擔社會責任成為了理論界和實業界的一種共識#65377;但究竟什么是社會責任，其內涵和外延是什么?學術界眾說紛紜，并無定論#65377;不少美國學者認為，“乃指營利性的公司，于其決策機關確認某一事項為社會上多數人所希望著后，該公司便應放棄營利之意圖，俾符合多數人對該公司之期望#65377;”［1］這種觀點將公司的社會責任指向了“社會上多數人”，幾乎接近了社會公共利益的含義，公司承擔社會責任的范圍甚廣，其借鑒意義理當商榷#65377;而在我國的理論界，就公司社會責任的理解亦仁者智者所見不同#65377;有學者認為，所謂公司社會責任，是指公司不能僅僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益，這種社會利益包括雇員利益#65380;消費者利益#65380;債權人利益#65380;中小競爭者利益#65380;當地社區利益#65380;環境利益#65380;社會弱者利益以及整個社會公共利益等內容［2］#65377;這一觀點將公司的社會責任延展到涵蓋了幾乎所有的利益群體，且要求公司“應當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益”，有矯枉過正之嫌，實踐性值得疑問#65377;我國公司目前所擔負的主要職能之一依然是籌集資金，其基本價值目標是營利，以實現股東利益最大化，因此，就經濟現實而言，該觀點的要求過高，倘若推向實踐，不僅會傷及投資者的積極性和信心，而且有蛻變成“企業辦社會”的可能#65377;還有學者認為，公司的社會責任從廣義上講，是指公司應對股東這一利益群體以外的與公司發生各種聯系的其他相關利益群體和政府代表的公共利益負有一定的責任，即維護公司債權人#65380;雇員#65380;供應商#65380;用戶#65380;消費者#65380;當地住民的利益以及政府代表的稅收利益#65380;環保利益等［3］#65377;此觀點將政府代表的利益與公司的社會責任糅合在一起，感覺甚是不妥#65377;

公司的社會責任到底應該關注什么?定義公司的社會責任，不能脫離我國的社會實踐#65377;從公司社會責任的角度，看待我國目前的經濟實踐，至少應考慮這么三個方面:其一，經濟尚不發達，為此，我們還需要認可和肯定以股東利益為中心地位#65380;股東利益最大化的理念，以鼓勵投資創業#65380;激發一切資本的活力，促進社會經濟的發展與繁榮#65377;我們還需要通過公司制度籌集資金，讓公司做大做強，以創造更大的社會生產力#65377;而這也正是新公司法設計一系列新制度的緣由，如降低注冊資本限額，健全對股東尤其是中小股東利益的保護機制，減少強制性規范，增加大量任意性規范以賦權公司自治，等等，其目的都是為了以法律保障投資積極性，增強投資信心#65377;其二，我國公司的發展或者說公司的實力總體上尚未達到能顧及所有社會利益的程度，將過多過重的公益性要求如捐贈捐助等放在公司肩上，不利于公司的發展#65377;其三，我國的公司雖未達到對整個社會的政治#65380;經濟#65380;文化#65380;生活等方面相當程度的控制和干預，但也已滲透到社會的各個層面，形成了一定的影響并造成了一定的社會問題，如浪費資源#65380;污染破壞環境#65380;制造假冒偽劣產品#65380;對勞動者利益的漠視和侵害#65380;進行不正當競爭#65380;破壞社會秩序#65380;法人犯罪等，肯定公司的社會責任，現實意義極大#65377;

鑒此，公司社會責任的定位是:公司在謀取自身及其股東最大經濟利益時，應遵守法律#65380;法規，不得違背社會和諧及社會發展的要求，并因此而為相關利害關系人履行相應的社會義務#65377;這里的相關利害關系人至少包括這樣兩個方面:一是內部，主要指雇員，即為公司員工的健康#65380;安全#65380;養老#65380;發展盡到義務#65377;二是外部，主要是社會，即對環境#65380;消費者#65380;公司債權人承擔責任#65377;其中，保障雇員利益#65380;合理利用開發資源#65380;保護環境是公司應承擔社會責任的最核心內容#65377;這一界定，具有相對合理性，就公司而言，沒有額外增加其負擔或者說增大其成本，要求并不高，實質上只要守法經營，遵守社會公德#65380;商業道德，也就可以說是承擔了社會責任，既不與新公司法鼓勵投資創業的價值理念相悖，也能避免或者說遏制目前一些公德誠信缺失的公司在逐利以自肥的過程中過分消耗社會整體資源，透支社會發展潛力以及隨之而產生的一系列問題，如資源的浪費#65380;環境的污染破壞#65380;對消費者的侵害#65380;勞資對立#65380;貧富懸殊等#65377;同時，這一界定也符合國際上就公司社會責任的基本認識#65377;無論中外學者們對公司社會責任的具體表述有多少差別，但關注自然資源#65380;生態環境#65380;勞動者權益#65380;商業倫理和可持續發展，可以說是各家的共同指向#65377;

公司社會責任的定義只能是寬泛的，這不僅因為公司社會責任中蘊含有道德因素，而且還由于我們不可能窮盡公司的各種義務和責任，也不可能在法律中詳盡地規定公司的所有義務#65377;同時，公司社會責任又是一個動態的概念，社會經濟發展的程度不同，公司的經營時期不同，公司所應承擔的責任亦將隨之而變，所以，定義公司的社會責任，只能是使用一些抽象性的#65380;原則性的用語，給其一個空間為宜#65377;

二、公司社會責任的性質

在這里，還有一個問題必須廓清，就是新公司法規定的公司必須承擔社會責任是倡導性規范還是強制性規范#65377;可以說，從新公司法的規定來看，更多的是一種倡導性規范#65377;新公司法是將公司的社會責任作為一種寬泛的原則寫入公司法的，為了能夠落實這一原則，新公司法將公司的社會責任融進了具體的制度設計中，如在公司法人治理結構中賦予職工參與決策的權利，設立工會#65380;職工代表大會，要求公司加強對職工的職業教育和崗位培訓，提高職工素質#65377;在決定公司重大經營問題或制定重要規章制度時應當聽取公司工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議等，但若有違反并不由此構成公司的法律責任#65377;換句話說，新公司法對公司根據倫理道德應承擔的社會責任予以了法律化，只是這種法律化，不具有強制力，不同于一般意義上的法定責任，更類似一個宣言#65377;但公司的社會責任又不僅僅源于公司法的規定，結合我國相關法律規定來看，公司的社會責任在性質上則帶有一定的強制性#65377;如《產品質量法》規定的產品質量;《環境保護法》規定的排污者承擔污染治理和繳納排污費責任;公司法所確立的股東和董事的責任#65380;清算責任等;自然資源管理法#65380;勞動法#65380;消費者權益保護法#65380;稅法等法律法規對公司最低限度的要求等#65377;如果公司不承擔這部分社會責任，則意味著必須要承擔相應的法律后果#65377;換言之，公司社會責任的性質，分為兩個部分，即倡導性部分和強制性部分#65377;對于強制性部分的法定社會責任，毋庸置疑，公司必須要承擔，依法辦事，把法律規定的責任做到位，這是一個底線#65377;因此，本文所探討的公司社會責任，將更多地從新公司法的規定即倡導性規范的角度進行#65377;

三、公司社會責任的核心要求

根據上述對公司社會責任的界定，從倡導性的角度，公司的社會責任應當包含對公司兩個層次上的要求:首先是對經營活動的起碼要求，即不得違背社會和諧及社會發展的要求，并因此而為相關利害關系人履行相應的社會義務#65377;如保護環境#65380;珍惜資源#65380;善待雇員#65380;力求產品的良性化#65380;維護債權人利益等;其次是對倫理優秀的理想追求#65377;既包括低一些的理想追求如對病殘員工的捐助#65380;社區利益的資助#65380;產品售后服務的優化，也涵蓋高一點的理想追求，如扶貧濟困#65380;對教育的贊助#65380;弱勢群體的捐助#65380;慈善事業的參與，等等#65377;

從目前來看，要求公司承擔社會責任最重要的，不是第二個層次，不是讓公司拿出多少慈善款#65380;捐贈款來，而是前一個層次，即要求公司的營利行為不得違背社會和諧及社會發展的要求，并因此而為相關利害關系人履行相應的社會義務，其核心要求是保障勞工權益#65380;保護環境#65380;珍惜資源#65377;明確公司社會責任的這一核心要求，其現實意義在于，這一要求是社會和諧與社會發展之必須而在實際上又難以完全通過公司遵守法定義務來實現#65377;譬如，山西的一些小煤礦主，他們持有合法的采煤許可證，應當說在其開采區域內，如何開采乃其權利，但為了降低成本，他們往往是開采完地表淺層的煤，就會換一個地方，這種亂采亂挖造成了資源的嚴重浪費和損害#65377;對于我們這樣一個本來就資源極度匱乏的國家，資源的浪費就等于掐斷了可持續發展的后路，而且還嚴重破壞了當地的自然環境，譬如植被等，給居民造成損害，對此，就必須以社會責任為由，去約束這種行為#65377;再如，雇員的工資待遇過低，必然影響到雇員的健康#65380;影響到雇員素質的提高，長此以往，導致我國的勞動力在整體上滯留于低層次，缺乏競爭力#65377;以大連開發區為例，大多數外資企業的一線員工工資在600～800元之間，并沒有低于法定最低工資標準，但大連的住房均價為6 000元/m2，米價大約在3.0～5.6元/kg，這些員工的生活尚且難以維持，又何談再教育#65380;學習，而技能不能提高，便只能在最簡單的崗位一直做下去，一直拿最少的薪酬，形成一個惡性循環#65377;更有諸如職業病問題#65380;勞動安全問題#65380;“血汗工廠”現象等等引發的勞資糾紛直接造成了社會的不穩定#65380;不和諧，對此，公司就應當承擔責任，不可以犧牲雇員的利益去追求自己的最大盈利#65377;

勞工權益#65380;保護環境和資源等方面的內容，也正是“和諧社會”和科學發展觀所強調和關注的重點#65377;這樣理解公司的社會責任，也有利于新公司法的這種倡導性規范與公司法定義務的強制性規范形成合力，使公司的發展在更大范圍#65380;更深層面上良性化#65377;

四、公司社會責任的難題

明確了公司社會責任的含義和性質以及核心要求，那么，至少有兩個問題難以回避#65377;

1.作為倡導性規范，如何讓公司自覺地去踐行，是我們必須要考慮的#65377;之所以必須考慮這一問題，理由有二:其一，在我們的社會中誠信缺失普遍存在，作為市場主體的公司也不例外，在許多情況下，法定的強制性責任常常做不到位，法定義務在逐利的驅使下能逃則逃，底線尚不能守，又何況是這樣沒有法律后果的倡導性責任#65377;其二，從總體上理解新公司法，新公司法所強化的是公司的自由主義精神，體現在新公司法大幅增加的任意性規范中#65377;當然這是基于我國的經濟發展現狀，為了鼓勵投資創業，通過放手讓公司這一市場主體通過自由競爭追求自身利益最大化，最終促成社會主義市場經濟的發展#65377;但是，如何在滿足或確保公司自治性的前提下，要求公司承擔社會責任呢?這不論在理論上還是實踐上都是一個值得探討的課題#65377;就此，深圳已經開始了嘗試，這種嘗試給了我們一個重要啟示，即公司社會責任作為一個還沒有被社會所普遍理解#65380;接受的倡導性規范，要成為公司的自覺行為，需要政府的引導和推動#65377;深圳提出了許多值得探討和借鑒的思路，如擬通過政府推動“企業社會責任認證”來促使公司承擔社會責任;設立政府“企業社會責任獎”，對改善員工工作和生活條件#65380;加強環境保護#65380;捐助公益和慈善事業的企業，予以政策優惠;政府還可利用法律#65380;行政#65380;經濟等手段，加大不承擔社會責任的企業的成本，如政府拒絕購買“血汗工廠”的產品和服務，拒絕對其給予補貼#65380;貼息#65380;稅費減免等政策優惠，在建筑市場等部分領域，有過“欠薪”等不良記錄的企業，將不得進入市場，等等［4］#65377;此外，商務部也推出了若干舉措，如目前已經在六類資源型產品出口配額招標的時候引入了企業社會責任的審查程序，如某家公司沒有為職工按時足額交納養老#65380;失業#65380;醫療#65380;工傷等各項社會保險，沒有達到國家的環保標準，存在明顯的違法違規行為，該企業就不具備投標資格#65377;這些方法和措施都值得我們去研究探索#65377;

總體的思路可以分為三個方面:一是加大拒不承擔社會責任的公司的成本#65377;因為公司社會責任在一定意義上說就是因為存在著社會成本的問題才被提出來的，因為社會承擔了公司的一些違法行為或者是不道德行為的成本，那么，就應當讓這種成本還原給公司，用經濟手段迫使這些公司遵從#65380;承擔社會責任#65377;二是鼓勵#65380;引導#65377;可以考慮通過信貸融資#65380;授信#65380;設獎等手段，從各個方面營建一個鼓勵公司踐行社會責任的外部環境#65377;三是要重視發揮行業#65380;中介機構的協調#65380;規制作用，推動在行業規范中引入公司的社會責任要求，加強行業的自律#65377;同時，也要利用中介組織進行培訓等多種形式，增強公司對社會責任的認識#65377;即社會的方方面面形成合力，真正使得踐行社會責任的公司能夠受益，而不負責任的公司受到相應的懲罰，從而引導公司的行為，加速公司承擔社會責任的進程#65377;限于篇幅，筆者將就此另文作深入探討#65377;

2.公司社會責任的含義寬泛，極易產生歧義，如何避免政府及有關部門以此為由又向公司重開亂收費#65380;亂攤派之風，也是我們必須要考慮的問題#65377;新公司法要求公司必須承擔社會責任，在一些地方，極可能被擴大化，演化成無法律約束的“強制性負擔”，譬如，要求公司贊助某項公益事業，要求公司捐資辦學，必須安置一定數量的勞動力等，甚至導致一些公司的責任成本超出其承載能力而被壓垮#65377;如何避免公司成為“唐僧肉”，避免將公司的社會責任泛化#65380;拔高，同樣是我們不可忽略的問題#65377;

公司應當承擔社會責任是新公司法的要求，也是社會的要求#65380;公司良性發展的要求，但同時又是一項復雜而又艱巨的工程，需要我們探討，有賴于包括政府#65380;學界#65380;實業界以及社會公眾的共識與努力!

參考文獻:

［1］ 劉連煜.公司治理與公司社會責任［M］.北京:中國政法大學出版社，2001:66.

［2］ 劉俊海.公司的社會責任［M］.北京:法律出版社，1999:6-7.

［3］ 朱慈蘊.公司法人人格否認法理與公司的社會責任［J］.法學研究，1998:83.

［4］ 深圳商報［N］，2005-07-21.

Discussion about the Amended Company Law and the Company＇s Social Responsibility

GONG Li-xia

（Department of the International Economy and Trade，Liaoning Foreign Trade College，Dalian 116023，China）

Abstract: That companies should take social responsibilities is legalized in the amended Company Law. It is of great importance to understand this kind of responsibility properly as it has direct relations with the development of companies and the enforcement of the amended Company Law. Based on the reality in the current phase， the fundamental concept of social responsibility is that companies should not impair the harmoniousness or development of our society and bear correspondent social duties， whose core is to protect laborers＇ right， protect environment and cherish resources. Meanwhile， how to put the request into practice reasonably is also a unavoidable problem.

Key words: social responsibility; the amended company law; laborers＇ right; environment and resources; interest