養老保險，國外如何改革？

２００５年１２月１４日，《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》正式發布，這項關系到千家萬戶切身利益的改革措施受到整個社會的關注。在世界范圍內，隨著人口老齡化趨勢越來越明顯，許多國家的養老保險制度都暴露出問題。改革養老保險體制，使民眾老有所養，成為各國面臨的一項艱巨挑戰。

俄羅斯：退休金儲蓄“上不封頂”

退休者養老金低、生活差，一直是俄羅斯最嚴重的社會問題之一。據統計，俄羅斯共有４０００萬退休者，數量幾乎占到人口總數的３０％。目前，俄居民的基本退休金（完全由政府支付）每月只有５５３盧布（１美元約合２９盧布），大大低于俄最低生活標準１５５４盧布。隨著俄羅斯老齡人口越來越多，加上法制不健全、保險活動不規范等各種復雜的社會原因，養老金改革成了俄政府最犯難的問題。

隨著經濟的好轉，俄羅斯政府開始償還前幾年拖欠的大量退休金，同時著手進行養老金制度改革，其基本思路是：從完全由國家撥款的退休金分配制逐漸過渡到退休金個人儲蓄制。即除了基本退休金外，個人在自愿的基礎上，拿出一定比例的工資，存入退休儲蓄基金賬戶，由管理公司統一管理賬戶。這一改革措施一方面可減輕政府負擔，另一方面使人們在退休后能夠依靠退休金過上正常安穩的生活。

奧列格在一家國有新聞單位工作，其月收入約２萬盧布，比普通國家機關工作人員略高。他根據自己的開支情況，每個月把工資的１３％存入退休儲蓄基金賬戶。照目前的情況看，２０年后他退休，可以從退休儲蓄基金賬戶中每月領取５０００盧布。奧列格說，如果希望退休后多領養老金，人們還可以從自己的工資中多扣存一點。奧列格半開玩笑地說，這個比例“上不封頂”，每個人都可以有不同的選擇。他說，以前俄羅斯拖欠養老金的事情時有發生，但自從普京上臺后，俄政府不僅償還了以前拖欠的養老金，還幾次把養老金的數額提高，這些都讓退休者們心里有了底。因此，政府推行的新養老金制度也受到了大多數人的擁護，奧列格自己對新的養老金制度就很滿意。

為了讓居民有更多的選擇，俄政府不僅有國有的退休儲蓄基金管理公司，還允許私營基金管理公司吸納居民的退休儲蓄基金，但是對私營基金管理公司有著嚴格的準入制度。目前，俄只有５５家私營基金管理公司被準許進入退休儲蓄基金市場。由于私人基金管理公司可以投資股票等有價證券，比較靈活，利率也較高，目前私營公司管理的退休儲蓄基金業務發展迅速，估計到２０１０年，由私人基金管理公司管理的退休儲蓄基金額將占俄居民退休儲蓄基金總額的１０％。另外，俄政府相關機構還嚴密掌控這些基金的運作情況，保證這些公司即使破產也不會使退休儲蓄基金受到損失。

日本：力爭養老基金收支平衡

由于日本老年人在全國人口中所占比例不斷提高，社會負擔越來越重。另外，日本實行超低利率政策，股市又長期低迷，日本養老基金的資金運作十分困難。日本厚生勞動省所管轄的養老金基金２００１年至２００３年曾連續３年出現巨額虧損，累計虧損達６萬多億日元（１美元約合１１９日元）。

２００４年，日本政府不得不大幅改革養老保險制度。改革的主要內容是：第一，提高保險費。將交納保險費的比例在原來占工資總額１３．５８％的基礎上，每年以０．３５４％的幅度提高，到２０１７財年，達到占職工工資總額的１８．３％。第二，逐年降低向被保險者支付保險金的數額。第三，調整養老金發放方法。日本政府從２００２年開始制定了一項“物價聯動型養老金支付辦法”，就是根據物價跌幅，減少養老金的支付額。由于這幾年物價下跌，養老金支付額也相應減少。

不過，這樣的養老保險改革使日本國民對保險制度失去信任。許多投保者認為，養老保險制度現在就出現了問題，將來會怎樣就更難說了，一些年輕人甚至拒絕交納養老保險費。據統計，在應加入“國民年金”的人中，有３７％沒有按照法律規定交納保險費。為了解決這一社會不穩定因素，日本政府已經決定采取查封銀行存款、凍結個人資產等非常手段，強制人們交納養老保險費。

德國：干滿４５年才能拿全額退休金

德國是世界上最早頒布《養老保險法》的國家。德國養老保險實行個人、企業和國家共同負擔制，最大的特點是實行代際協調制度，即由目前工作的人員承擔退休人員的養老金。正常情況下３個勞動者負擔１個退休者，但據預計，２０年后這個比例會降到１．３∶１，顯然，那時整個養老金制度將崩潰。目前，為了彌補整個養老金的虧空，德國政府補貼占養老金支出比重已由先前的１／４上升到１／３，財政不堪重負。對此，德國正對養老保險制度進行重大改革，其中主要有以下幾大招數：

第一，努力實現政府、企業和個人三者間的平衡。２００２年，德國政府推出了“里斯特改革方案”，鼓勵個人在參加法定養老保險的同時，也參加其他養老保險計劃。該方案規定，現在的就業者每投保一個附加養老金，政府就給予其一定數額的補助或稅收上的優惠。目前，德國政府每年拿出７００億歐元補貼，并用部分生態稅補充養老基金。

第二，實現養老金交納和支出平衡。由于老齡化問題日益嚴重，養老金供求比例失調。為穩定養老保險體系，政府努力創造就業機會，增加就業人口，鼓勵生育，希望增加未來養老金支付群體的數量。同時，政府不斷提高就業人員交納養老保險費占其工資總額中的比率，２００３年這一比率提高到１９．５％，去年已升至１９．８％。

第三，提高退休年齡和工齡，控制提前退休。德國的退休金全額為工資的７０％。目前德國男性６５歲、女性６０歲就可以退休，但能拿到全部退休金的人極少，因為法律規定只有工齡達到４５年的退休者才能獲得全額退休金。德國政府計劃從２０１１年開始，把退休年齡從目前的６５歲提高到６７歲。同時，鼓勵退休者參加部分時間工作，對提前退休者則扣除其部分養老金。

美國：企業年金成為養老金主體

隨著二戰后“嬰兒潮”一代人步入老年，美國的養老問題也日益突出。據預計，２０１８年前后，美國養老金年支出將會超過年收入，而到２０４２年前后，美國養老金將完全破產。因此，布什政府的工作重點之一就是養老金制度的改革。

美國的養老金制度靠“三條腿”支持：“第一條腿”是每個公民必須參加的社會保險，政府每年給予大量補貼；“第二條腿”是企業年金（即企業資助的職工個人儲蓄賬戶）；“第三條腿”是個人資金的各種收益。

據悉，布什政府的養老金改革計劃主要是從現有６．２％的社會保險稅中抽出２％，轉移到職工的企業年金中，同時企業和職工也增加相應的比例，使之成為美國人養老金中最主要的組成部分。另外，美國政府還通過有關法律以稅收優惠等形式來鼓勵企業與雇員共同建立企業年金計劃。公司為雇員的企業年金計劃投入的資金在一定限額內可作為營業費用列支，并從其應納稅款中扣除；雇員交納的資金也可從其應納個人所得稅款中扣除或享受稅收減免。這樣，企業和雇員之間對建立企業年金計劃都有較高的積極性。據統計，目前美國人企業年金的資產總額已經占國內生產總值的６６％，不但是美國人養老金的主要部分，還為美國經濟尤其是資本市場的發展提供了源源不斷的資金來源。

（楊曉威薦自《環球時報》 本刊有刪節）