投資稅費知多少

案例線索2

據上例，A先生一年收入共計10萬元，繳納個人得稅11075元后，收入88925元。接下來，假設他當年內將收入中的38925元用作儲蓄，其余5萬元投資金融品，包括彩票等，那么在這一年中，A先生要為投資獲得的收益繳納多少稅費呢?

133元：儲蓄利息所得稅

根據國務院第272號令，《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》自1999年11月1日正式施行，主要向個人在中國境內的人民幣和外幣儲蓄存款所得利息開征20％的利息稅。

A先生當年內在銀行的一年期定期儲蓄為25000元，活期儲蓄為13925元，則應繳納的利息稅分為兩部分。一年期定期儲蓄利息稅為：25000×2．25％×20％=112．5元；活期儲蓄利息稅為：13925×O．72％×20％=20．052元，共計112．5+20．052=132．552元，近似133元。

10元：金融產品個人所得稅

假設A先生投資金融產品的5萬元平均分為5份，即分別以l萬元投資于國債、人民幣理財產品、股票、基金和保險5種金融產品。

國債

國債是中央政府發行的債券，我國為了鼓勵投資者購買，對投資國債取得的利息不征收個人所得稅。

因此，A先生投資1萬元國債所獲的收益無須繳納個人所得稅。

人民幣理財產品

中國銀監會今年3月初向各大銀行下發的一份內部通報對人民幣理財產品“約法三章”，明確提出了“產品收益率不能盲目攀比”、“人民幣理財產品不能搭售存款”、“明確風險提示”三方面要求。

由于規定了人民幣理財產品不能搭售存款，A先生投資的1萬元人民幣理財產品所獲的收益無須繳納個人所得稅。

股票

個人投資者在投資股票時會取得兩類收益，一是買賣股票時的差價收入，二是股息紅利收入。根據國家稅法規定，買賣股票獲取的差價收入免繳個人所得稅，從分配中取得的股息紅利收入在派息的時候征收20％比例稅率的個人所得稅，不派息的時候不征收。

個人投資股票時還要繳納印花稅，財政部規定從2005年1月24日起，證券(股票)交易印花稅稅率由2‰調整為1％o。

A先生在年內投資某股票的1萬元，在購買時要繳納印花稅，稅額為：10000×1％⁰=10元。假設這只股票在2005年并沒有派息，那么A先生無須為股息繳納個人所得稅。

基金

財稅[2002]128號文件規定：對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅；對個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。可見，個人投資者在買賣基金時獲得的差價收入不繳納個人所得稅，在基金分配中獲得的分紅也不繳納個人所得稅，即個人投資者投資基金所獲得的收入都免繳個人所得稅。同時，投資者買賣基金也免繳印花稅。

這樣，A先生投資1萬元購買基金所獲的收益也無須納稅。

保險

根據我國相關法律規定，個人在購買保險時可享受稅收優惠，任何保險金所得都是免稅的。具體為三險一金不繳稅，三險一金的利息收入不繳稅，保險賠款不繳稅，分紅保險的紅利也不用繳稅。

如此，A先生投資1萬元于商業保險所得同樣無須繳納個人所得稅。

20％：偶然所得

如果A先生年內購買彩票幸運地中了大獎，那么獎金屬于偶然所得。我國目前對此的稅收政策是，一次性中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；一次性中獎收入超過1萬元的，按每次收入額的20％征收。

▲納稅總計

個人投資國債、人民幣理財產品、基金、保險是無須為收益繳納個人所得稅的，這樣，在購買的股票不派息的情況下，A先生這一年中要為投資5萬元于金融產品所獲得的收益繳納的稅費總數為儲蓄利息稅+印花稅=133+10=143元。