當前稅改四大看點

增值稅、內外資所得稅、農業稅及出口退稅四稅改革是涉及廣大企業和農民利益的大事。在中宣部等六部委聯合舉辦系列形勢報告會上，特邀——

將生產型增值稅調整為消費型增值稅

財政部部長金人慶指出，生產型增值稅相當于對投資還要征一道稅。1994年進行稅制改革時，我國處于通貨膨脹的狀態之中，這樣設計符合當時經濟和財政發展實際，有利于控制投資。但對治理通貨緊縮而言就是逆向調節了，會影響企業投資和技術改造的積極性，不利于促進經濟發展。同時，這種稅制也不符合國際潮流。

目前，全世界只有中國和印尼兩個國家還在實行生產型增值稅。為了增強企業活力和競爭力，拉動內需，提高經濟自主增長能力，必須根據國內國際形勢的新變化將生產型增值稅改為消費型增值稅。當然，現在有些人對將生產型增值稅改成消費型增值稅有兩點擔心。

一是擔心財政能不能承受減收的壓力。從某種意義上講，實行消費型增值稅就是給企業減稅，按照現在的規模，財政一年要少收1500億元左右。但我認為，從發展經濟大局角度來考慮，財政可以也應該承受。實施消費型增值稅后，必然會增強企業進行技術改造的積極性和能力。同時，也等于給了企業1500億元資金，正好與現在的國債規模相當。這1500億元對經濟發展和企業競爭力提高等的促進作用是非常大的。雖然財政現在可能少收1500億元，但三五年后企業交給國家的絕不是1500億元，可能是3000億元、5000億元。

二是擔心影響宏觀調控，不利于控制投資。我認為不會。一方面，我們采取了投資過熱行業暫不納入試點范圍和實行增量抵扣等辦法；另一方面，企業投資是要進行成本收益核算的，也就是說，會很慎重，會考慮風險。從東北老工業基地進行的增值稅轉型試點情況看，效果已初步顯現。我們希望通過試點后加以完善，盡快地把這項改革在全國范圍內推開。

推進內外資企業所得稅兩法合并

現在我國對內、外資企業分別實行不同的所得稅制，雖然內、外資企業所得稅的名義稅率相同，但由于外資企業比內資企業享受更多的稅收優惠，外資企業比內資企業實際稅負低10個百分點左右。也就是說，內資企業實際上享受的是不公平待遇，是捆著膀子與外資企業競爭。在改革開放初期，這樣做雖有失公允，但有利于吸引外資和擴大開放，是必要的。目前，我國改革開放已發展到一個新的階段，特別是在我國加入世貿組織后，市場更加開放，內資企業稅收負擔比外資企業高，既不利于平等競爭，也不符合世貿組織規則要求，必須盡快完善新的企業所得稅法草案，把兩套企業所得稅制合并起來，在適當調整稅率的同時，實行統一的稅收制度和稅收政策。在此基礎上，依法加強稅收征管，使名義稅率和實際稅負盡量接近，以利于改善投資環境，促進公平競爭。我們相信，統一內外資企業所得稅，不會影響外資企業到中國投資的積極性。

繼續推進農業稅改革

本屆政府宣布5年內取消農業稅，2004年已經走了一大步。今年將在全國大范圍大幅度減免農業稅：592個國家扶貧開發工作重點縣一律實行免征農業稅；2004年農業稅稅率降低1個百分點的省份再降低4個百分點，2004年農業稅稅率降低3個百分點的省份再降低2個百分點；在全國范圍內免征牧業稅。到目前為止，已經明確免征農業稅的省份新增加19個，加上去年已經免征和基本免征農業稅的8個省份，2005年可提前實現免征農業稅的省份將達到27個，涉及農業人口約7億人。其余的河北、山東、廣西、云南4省（區）2005年有217個縣也將免征農業稅。2006年起全國將全部取消農業稅，并由中央財政按規定給予轉移支付補助。這樣一來，5年的目標3年就完成了。在推進農業稅改革的同時，要積極研究推進配套改革，鞏固和發展取消農業稅的成果，主要包括鄉鎮機構改革、農村義務教育管理體制改革、縣鄉財政管理體制改革。否則，取消的農業稅就可能又會以別的什么形式重新出現，“黃宗羲定律”就很難突破。如果鄉鎮機構改革不能取得進展，特別是財政供養人員不能減少或者不能控制住，農民負擔可能馬上就會反彈。如果不能確保農村義務教育正常經費需要，農村義務教育很可能又成為亂收費的口子。

進一步完善出口退稅機制改革

出口退稅機制改革政策實施一年多來，運行平穩，取得了階段性成效，但同時也存在出口產品征稅與退稅不匹配等問題，口岸城市及部分東部地區的財政壓力較大。我們將根據2005年一季度出口退稅執行情況，在進一步調查研究的基礎上，按照既有利于東部地區保持較快發展勢頭，又合理調節地區之間財力分配，促進協調發展；既保證出口退稅具有穩定的資金來源，又解決出口退稅負擔不均衡問題；既適當集中財力，又有利于外貿與經濟正常發展的總體思路，在保持分稅制財政體制基本穩定的情況下，于上半年內制訂并報批出臺完善出口退稅負擔機制的辦法和措施，進一步理順中央和地方的財政分配關系。