ERP系統環境下銷售與收款業務風險分析內部控制設計

段吳瓊　張忠軍

銷售與收款業務的內部會計控制目標可以概括如下：保護企業銷售與收款活動產生的會計資料的真實、完整、一致；堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤和舞弊行為，保護企業各種實物資產的安全與完整；確保企業銷售與收款活動符合國家有關法律法規的要求；提高產品的市場占有率，加快貨款的回籠。銷售與收款業務是企業實現增長和盈利的關鍵活動之一，同時也是企業內部控制風險最大、最重要的一部分。由于市場競爭日趨激烈，企業一般雇用大量的銷售人員，銷售組織大多采用金字塔式的層級結構，即在地區、省市成立各級銷售分公司，因此，銷售與收款業務的內部控制難度大，控制復雜。