地質單位資金管理存在的問題及對策

陳慶庭

[摘要]筆者結合地質單位資金管理上存在的主要問題，提出了加強資金管理的對策。

近年來受客觀環境和內部因素的影響，資金短缺已成為地質單位實現企業化、進入市場、轉換機制的主要障礙。由于資金不足，致使許多需要開拓市場的項目難以實施；由于資金缺乏，嚴重影響了企業走向市場，創造經濟效益的速度；直接制約了地質單位向企業化過渡的進程。在當前地質企業普遍存在資金短缺的情況下，加強資金管理就顯得尤為重要。

一、資金管理存在的主要問題

從目前地質單位的現狀看，在體制的轉變和產業結構的調整中，各單位都不同程度地存在著市場觀念淡薄，資金投入分配使用不當，不注重資金使用效益，使有限的資金或流失或閑滯，造成地質單位的資金利用率低，使用效果差。主要表現在：

(一)資產閑置，資金沉淀。在計劃經濟體制下，地質單位的資產是由國家直接調入，或用國家投入的資金購置，配置什么配置多少，均是無償使用，促使地質單位追求資產占用最大化。產業結構調整后，由于設備、材料的專業性太強，難于調劑，結果是開發多種經營需要的設備、材料沒有，不需要的設備、材料又大量閑置、積壓。

(二)承包機制不健全，造成財權失控，資金散亂。近幾年，各單位為開辟地質市場，發展多種經營，興辦了不少經濟實體，并采取承包經營責任制。由于缺乏必要的制約機制，管理又粗放，導致了部分實體的經營收支游離于地質單位的財務管理之外，資金體外循環，拖欠上交款，大量占用地質單位的資金，甚至出現包盈不包虧的現象，盈利了是承包者個人的，虧損則留給國家，當虧損到無法繼續經營下去時，推給地質單位一走了之。不健全的承包機制，最終導致監督失控，各經濟實體自立門戶，在銀行開設賬戶，各管各的，資金分散，沉淀在各經濟實體。

(三)應收賬款居高不下，資金周轉困難。目前，我國仍處于買方市場，企業為了搶占市場份額，增加營業額，許多情況下不得不采取賒銷方式。由于地質單位長期依靠事業費過日子，市場風險意識相對淡薄，加上市場還不規范，有相當一部分階段企業誠信度不高，結果造成地質單位有大量的資金呆滯在債權上。“欠賬有理，欠賬有利”的怪現象，嚴重影響了地質單位正常的生產經營和資金周轉。

(四)籌資能力有限，資金結構不合理。雖然國家為支持地質單位轉產，促進地質隊伍結構調整和地勘經濟發展，對地質單位的流動資金銀行貸款利息給予適當的補貼，但由于地質單位屬事業性質，受機制、規模和效益等多重因素的制約，辦理銀行貸款的難度大，信貸規模小。

(五)經營不善，虧損嚴重，資金流失。由于市場競爭激烈，工程造價較低，加上管理不善，浪費嚴重，導致部分多種經營項目嚴重虧損，巨額損失最終還得由地質單位來承擔。

二、加強地質單位資金管理的對策

資金好比是企業的血液，每項經濟活動都離不開資金，無論是上項目，辦實體，還是搞經營，都要資金，沒有資金，則舉步艱難。這就要求我們要認真貫徹落實“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的方針，千方百計多渠道籌措資金，合理安排和使用資金，加速資金周轉，提高資金使用效益。

(一)實行資金集中統一管理制度，資金管理應遵循“以收限支、以支促收、先收后支、合理有效”的原則。在統一籌集和配給資金的動態平衡中，處理好穩定與發展的關系、日常生產經營資金投入與長期發展投入的關系、負債與效益的關系。具體做到：一是統一計劃，目前，地質單位的資金來源渠道較多，除國撥地質資金外，還有地方財政資金、多種經營收入及可享受財政貼息的流動資金貸款等，這就要求我們做好年度財務收支計劃，預測全年的資金收支情況，能爭取到多少資金，如何籌措如何運用，能用于投資的有多少，生產經營的成本費用要支出多少，借債資金如何償還等，都必須統一計劃，并據以逐月逐項嚴格考核；二是統一收入，即在地質單位內部劃小核算單位、內部市場化的基礎上，把所有的收入都集中到地質單位賬上，各內部單位在外部銀行設立的賬戶全部取消，現金收入及時存入地質單位的銀行賬戶內，只有這樣，才能防止收入在內部各單位沉淀；三是統一調度。資金的調控實行一支筆審批制度，資金的使用由地質單位財務部門按審批后的計劃下撥，這樣既可防止亂開口子亂開支，又可根據經營活動各環節的需要，分輕重緩急，統一平衡，統一調劑，確保重點，提高資金的使用效率。

(二)實行內部資金有償使用的管理辦法。為使資金管理更好地適應市場的需要，實行高度集中統一的資金管理，必須建立落實資金使用責任制，嚴格執行“核定限額，有償使用，定額定息，超額加息，定期檢查，按期收回”的原則，合理調配安排使用資金。對多種經營項目要采取慎重態度，在決策之前進行可行性研究，建設之中決策要正確，建成之后要有效益。要計算投入的回報率，從自有資金和借入資金的不同成本出發來分析預測，掌握好營業利潤率的期望值必須大于投入資金的成本利率。對資金的使用要跟蹤管理，實行監督，一切開支從效益出發，支持有效益的開支，杜絕資金的浪費和流失，本著“扶強扶優，抓大放小”的原則，對那些規模小又發展無望的單位，該并的并，該賣的賣，將其人員、資產、資金分流到發展前景較好的單位。

(三)實行清理舊欠獎勵，新欠與單位、個人利益掛鉤的辦法，抓緊抓好應收賬款的清理工作，加快貨幣回籠，加速資金周轉。對社會地質工程要加強合同管理和工程進度簽證及收入確認工作，實行單項工程成本與工程款回籠并列掛鉤的考核辦法，工程款不回籠個人利益不得兌現。多種經營企業應確立以資金回籠為中心的銷售管理，擔負起資金回籠的任務，不能只看銷售收入多少，而是應該看到底回籠了多少資金，對每一筆業務，都必須對從合同簽訂到資金回籠的全過程負責。財務部門要切實加強資金管理調度，協助做好清欠工作，對老賬按戶頭、分檔次一一清理，采取有錢要錢，有物要物，或三角轉賬等方式，清欠工作要落實到人，獎勵到人，把死錢變活錢。

(四)清理盤活閑滯資金，提高資金的使用效果。認真做好現有資產的清理盤查工作，查清現有設備的使用情況，盤查庫存材料、配件的積壓情況，對多余的設備、積壓的材料想辦法或改造或變賣，盡量減少資金占用，將閑置的資產及時變現，向有效益和效益高的方面流動，在流動中增值，在流動中追求最大的經濟效益。

(五)建立資金目標責任制。動員全體人員，進行全員資金管理。資金管理是一個復雜的系統工程，單純依靠財會人員的力量是遠遠不夠的，只有發動全體職工，使每一個人都充分認識到資金管理的重要性，參與到資金管理中來，才能管好用好資金，保證生產經營活動的順利開展，達到提高經濟效益的目的。特別在發展多種經營方面，應有項目負責人，實行項目主體責任制和資金使用效益責任制，明確資金使用責任者對資金使用的方向和效益所應承擔的責任，只有這樣，資金的投入才不會因決策失誤造成無效投資而讓資金白白損失和浪費，才不會因經營管理不善，效益低下而嚴重虧損造成資金流失。

(六)建立資金平衡會、資金調度會等例會制度，分析、跟綜、評價各單位資金的預算執行情況，并把預算執行的考核，作為各單位經營負責人的重要考核內容之一。特別在當前資金緊張情況下，更應加強調度分析和宏觀調控，使有限的資金形成一個合力，充分發揮其效益。