反欺詐：要防患于未然

蘇耀彬

欺詐歷來是一個社會頑疾，而目前社會中的欺詐事件更有猖獗之勢，造假現(xiàn)象十分嚴(yán)重。為了維護投資者的利益，打擊造假行為，社會正在積極鼓勵和規(guī)范審計服務(wù)中介機構(gòu)的發(fā)展。而在這洶涌的激流下面潛藏著企業(yè)內(nèi)部的另一種意義上的欺詐：財務(wù)報表欺詐普遍地?fù)p害了企業(yè)投資者的利益，而企業(yè)內(nèi)部的欺詐所導(dǎo)致的資產(chǎn)流失也是十分普遍的現(xiàn)象。

為了使讀者全面了解欺詐之害，本書介紹了實施欺詐的人員、金額、手段、目的、性質(zhì)、類別特點以及發(fā)生在作者周圍的鮮為人知的案例。

從實施欺詐的人員看，有工程和政府采購承包商，有會計，有審計師，有公司CEO，有供銷商，有工程師。

從實施欺詐的性質(zhì)看，罪行令人發(fā)指。調(diào)查研究結(jié)果表明，大多數(shù)實施欺詐者通常是卑劣而貪婪的。獲取錢是他們的惟一的目的，為此，不惜冒違法之險。

從實施欺詐的數(shù)字看，數(shù)目令人震驚。根據(jù)美國商業(yè)理事會估計，每年為防止欺詐所耗用的雇員工資和管理成本超過1000億美元。在醫(yī)療保險這一項目上，對付欺詐每年要花費200億美元。目前，只有20％的欺詐案被查出而依法處置。

從實施欺詐的手段看，令人防不勝防。有利用職權(quán)欺詐的，有偽造會計記錄的，有利用工資表的，有利用財務(wù)報表的，有利用貸款抵押的，有員工監(jiān)守自盜挪用公款的，有內(nèi)外勾結(jié)聯(lián)手詐騙的，有利用經(jīng)濟合同的。

本書揭開了欺詐行為的真實面目，并且提供了查出欺詐的方法。以全新的視角揭示了欺詐行為的特征，包括對不同欺詐行為特征的深入描述，以及已經(jīng)實踐驗證的預(yù)防欺詐的方法。

“樹欲靜而風(fēng)不止”，在日益市場化的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)必須要強化欺詐預(yù)警意識，掌握反欺詐的方法，識破各種欺詐行為。“千里之堤，潰于蟻穴”，建立預(yù)警機制，防欺詐于未然，無論是對國有還是民營私營企業(yè)，都是至關(guān)重要的事。

本書作者在防止資產(chǎn)流失欺詐方面有著豐富的從業(yè)經(jīng)驗，本書的后半部是由作者親身經(jīng)歷的對審計事件的研究構(gòu)成的，有助于讀者增強對資產(chǎn)流失欺詐的感性認(rèn)識。

《欺詐101：識別技巧和應(yīng)對策略》 [美]達(dá)維亞著中國經(jīng)濟出版社2004.1定價：30.00元