銀監(jiān)會“第一拳”為何要打“非信貸資產(chǎn)”

鄧智毅

銀行多年積累的一些呆壞賬和待處理損失都放在非信貸資產(chǎn)損失內(nèi)，使其成為銀行資產(chǎn)的垃圾袋

5月28日，剛剛成立不久的銀監(jiān)會，便以“銀監(jiān)通[2003]1號”文發(fā)出了對四家國有獨資商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)及其損失情況進行檢查的通知。外界對銀監(jiān)會出手的第一招評議紛紛，對為何選擇非信貸資產(chǎn)這個平時并不十分引人注意的題目下手也存在諸多猜測。其實，萬事都有一個開端，這只是銀監(jiān)會快速步入監(jiān)管正軌的一個開始罷了。如果有什么含義的話，我想它要表達的含義便是：非信貸資產(chǎn)并非不重要。

說起銀行資產(chǎn)，絕大部分人會想到銀行貸款，即信貸資產(chǎn)。但人們或許不知，除信貸資產(chǎn)外，銀行還有一大塊非信貸資產(chǎn)。非信貸資產(chǎn)種類繁多，即使是銀行界人士，也很少有人能準(zhǔn)確、全面地講清楚它到底包括哪些具體內(nèi)容。

從風(fēng)險管理的角度，非信貸資產(chǎn)按其風(fēng)險常態(tài)可分為非風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)、風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)。非風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)指無風(fēng)險或風(fēng)險很低的非信貸資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及銀行存款、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、在建工程、其他非風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)等8項。

風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)指有風(fēng)險或風(fēng)險程度較高的非信貸資產(chǎn)，包括存放同業(yè)款、拆放同業(yè)、應(yīng)收賬款、短期投資、委托貸款及投資、買入返售證券、待處理流動資產(chǎn)損失、長期投資、固定資產(chǎn)清理、待處理固定資產(chǎn)損失、其他風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)等11項。

僅從上述分類，大家已經(jīng)感到非信貸資產(chǎn)的復(fù)雜性。事實上，幾乎每一項非信貸資產(chǎn)又可細(xì)分為若干子項，大部分非信貸資產(chǎn)背后都有無數(shù)個故事可講。這就難怪少有人能把非信貸資產(chǎn)講個明明白白，真真切切。這其中當(dāng)然與非信貸類資產(chǎn)分項錯綜復(fù)雜有關(guān)，也與長期以來人們對其不夠重視有關(guān)。總認(rèn)為它不是資產(chǎn)管理的主流，也不是監(jiān)管部門關(guān)注的重點，銀行多年積累的一些呆壞賬和待處理損失都放在非信貸資產(chǎn)損失內(nèi)，使其成為銀行資產(chǎn)的垃圾袋。

銀監(jiān)會這次對非信貸資產(chǎn)檢查，有助于促進非信貸資產(chǎn)的規(guī)范管理和發(fā)展：

一是有利于摸清家底。銀監(jiān)會要求四家銀行查實非信貸資產(chǎn)的總量和結(jié)構(gòu)分布情況，檢查各項非信貸資產(chǎn)是否按正確會計科目進行反映和核算。經(jīng)過此次檢查，可以摸清非信貸資產(chǎn)家底。

二是有利于評估損失。這次重點檢查目前風(fēng)險較高的各類掛賬、墊賬、待清理資產(chǎn)的數(shù)量和損失情況，主要包括12類風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)：表內(nèi)應(yīng)收利息、待處理房改資產(chǎn)、待處理同業(yè)拆借墊款、待處理案件糾紛墊款、待處理以前年度擔(dān)保及信用證墊款、待處理其他應(yīng)收款、待處理抵債資產(chǎn)、待清理投資及自辦實體資產(chǎn)、待清理接收資產(chǎn)、應(yīng)付福利費墊款、歷年虧損掛賬、其他風(fēng)險性非信貸類資產(chǎn)等。這里邊既有家丑、也有黑洞，還有打不完的官司，理不清的糾紛，過去誰也不愿去理它，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。通過此次檢查，可以正確評估損失程度，為相關(guān)決策提供依據(jù)。

三是有利于挖掘潛力。近年來，為低降不良資產(chǎn)，監(jiān)管部門和各行圍繞信貸資產(chǎn)想盡了辦法，做足了文章，較為充分地挖掘了潛力，使四家銀行不良資產(chǎn)絕對額和不良資產(chǎn)比例出現(xiàn)了雙下降。但任何事情都有一個限度，不良貸款降到一定程度，剩余的都是硬骨頭，要再大幅度降解已相當(dāng)困難。此時，把非信貸資產(chǎn)納入到檢查范圍，可以擴大空間，挖掘潛力，有利于不良資產(chǎn)降解工作取得新成效。

四是有利于促進發(fā)展。銀行資產(chǎn)的垃圾袋遠不是非信貸資產(chǎn)的本來面目。非信貸資產(chǎn)是銀行資產(chǎn)的重要組成部分，如果管理規(guī)范，不僅可以帶來巨大收益，還有助于銀行資產(chǎn)的多元化發(fā)展。在信貸市場競爭日趨激烈的情況下，一些管理科學(xué)、市場意識高的商業(yè)銀行，越來越深刻地認(rèn)識到了非信貸資產(chǎn)管理的重要性，一些行的非信貸資金運用收益占其總收益比例已越來越高，成為重要的利潤來源。這也是今后銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)多元發(fā)展的一個方向。

面對非信貸資產(chǎn)這個棘手難題，銀監(jiān)會沒有回避和退縮，顯示其敢于碰硬的務(wù)實作風(fēng)；面對非信貸資產(chǎn)這座等待開掘的金礦，銀監(jiān)會著力進行清理和引導(dǎo)，顯示其超前意識和寬闊視野。

（作者單位：中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會）