美國的個人退休帳戶計劃

為退休生活做準備在美國是十分重要的問題。為鼓勵人民為退休進行儲蓄，美國政府創(chuàng)造了IRA賬戶，希望用延稅和免稅的方式，讓人民多累積退休基金。

什么是IRA賬戶呢？簡單地說，IRA賬戶是一個具有稅賦優(yōu)惠的個人退休計劃。I代表Individual（個人），R代表Retirement（退休），A代表Account（賬戶）。在美國，一個人有無開設IRA賬戶，經(jīng)過若干年后的收入是有很大區(qū)別的。因為，IRA賬戶不僅是長期財富累積的一種強有力工具，而且還是政府提供給個人的一種稅務優(yōu)惠。它允許個人視收入情況、年齡及其他條件每年存入一個不超過2000美元上限的金額用于投資股票、債券、基金等各種標的，其核心要素是延后繳稅，使得投資利得可以用于再投資。舉例來說，一個綜合稅率為30％的人，假設每年的投資平均收益是9.3％，那么10000美元的初期投資在經(jīng)過30年的延稅增長后，總額將達到143179美元，而如果把這10000美元放在一般的需扣稅賬戶，其最終的價值則只有109816美元，兩者的差距高達33363美元。盡管個人在達到退休年齡而提取這些投資成果時仍需為其投資利得繳稅，但即便個人在提取投資成果時的稅率繼續(xù)保持在30％，其收益凈值仍大大高于非退休賬戶者。而且一般來說，IRA賬戶開設的時間越長，其回報就越高。

IRA賬戶通常分為可抵稅和不可抵稅兩種，其中傳統(tǒng)型的IRA賬戶包括可抵稅和不可抵稅兩種，但是新式的羅斯個人退休賬戶（RothIRA）中的存款則一律不得抵稅。所有這些退休賬戶的存款上限都是每人每年2000美元。同時，可抵稅IRA和RothIRA還有年收入上限的規(guī)定：可抵稅IRA的收入上限為夫婦合報在51000－61000美元，存款額度在超過51000美元時逐漸減少，個人報稅為31000－41000美元；RothIRA的收入上限為夫婦合報在150000－160000美元，存款額度在超過150000美元時逐漸減少，個人報稅為95000－110000美元。

在美國，只要個人的年齡在70歲半以下并有收入，就可以參加傳統(tǒng)型的IRA，根據(jù)個人的收入以及是否參與雇主的401K計劃(為了鼓勵雇員參加個人退休計劃，雇主也提供與其雇員個人在退休賬戶中存入款項相應比例的金額作為雇員個人的退休保障)，個人每年在此賬戶的供款額可以全額或部分用于抵稅，但這種傳統(tǒng)型個人退休賬戶的利得收益以及已抵稅存款在提取時，要視作正常收入根據(jù)個人當時的稅率扣稅，而且這些錢必須在年滿70歲半之后方可開始領取，否則會有罰款。解決上述問題的方法是將這些資產(chǎn)滾存至新式的RothIRA。由于新式的RothIRA沒有年齡限制，只要存款滿5年而且年滿59歲半，就可隨時將存款提出或一直放在賬戶里甚至將此資產(chǎn)轉移給子孫，條件是個人年收入情況必須與要求相符才能參與這種計劃（按美國1999年稅法規(guī)定，個人年收入不得超過110000美元，夫妻合并申報時則不得超過161000美元）。這種賬戶的每年供款不可作為抵稅用途，但在合乎期限的情況下提款時，羅斯個人退休賬戶的利得收益將免稅。與傳統(tǒng)的IRA賬戶比較，羅斯個人退休賬戶有其獨特的優(yōu)點：一是即使到了70歲半時，也不一定要把錢提出來使用，每年照樣可以在賬戶中存2000美元；二是如果把傳統(tǒng)的IRA轉為RothIRA，就等于把免稅的資產(chǎn)傳給繼承人；三是如果在年滿70歲半之后的4月1日最后期限來不及指定你的受益人，可以轉換成RothIRA并指定一名新的受益人。

IRA資金在個人退休之前可以發(fā)揮多種用途，而且免受罰款。

一是可用頭5年的存款買第一棟房子；二是支付大學學費，包括自己、配偶、孩子和孫子女；三是醫(yī)療開支，如果不可扣稅的醫(yī)療開支部分超過了個人調(diào)整稅收的7.5％，照樣可以從該賬戶中提取10000美元來沖銷；四是傷殘開支。

同時，在59歲半之前，個人還可以在下列三種情況下提前使用IRA資金而免受罰款：一是將IRA年金化。比如根據(jù)國稅局的精算表你還可以再活20年，那么你可以每年從賬戶中提取二十分之一的錢使用；二是提領RothIRA的本金部分；三是申請60天的貸款。此外，IRA可用來進行多種投資，可以買股票、債券、基金和定期存款，但是不可用于買人壽保險和收藏品，也不可借貸（Margin)，而且IRA不可轉讓。

目前，美國還有幾種衍生的IRA。一是配偶IRA，過去人們稱不上班的婦女為家庭主婦housewife，但現(xiàn)在有個新名詞叫housemaker，理由是不工作的配偶在家實際創(chuàng)造出市場價值，應該得到合理的承認。這種承認的方法就是有工作的配偶拿出錢來給她開設IRA。原來配偶IRA每年只能存250美元，現(xiàn)在可以存2000美元。二是教育IRA。子女教育費是父母很大的一筆開支。現(xiàn)在美國人可以為18歲以下的子女在教育IRA中每人每年存500美元，資本增值部分免稅，提取時也免稅。教育IRA的數(shù)字雖然不大，但價值意義非凡，它代表了父母的愛心。